Artykuł
2. Lokaty terminowe - ewidencja i wycena bilansowa
Lokaty terminowe należy wykazać w bilansie w kwocie wymagalnej zapłaty, czyli powiększone o odsetki. Jeżeli dopisanie przez bank odsetek następuje po dniu bilansowym, jednostka musi we własnym zakresie wycenić odsetki na dzień bilansowy, urealniając w ten sposób stan swoich środków pieniężnych.
Bankowe lokaty terminowe są zaliczane do inwestycji, ponieważ są aktywami nabytymi w celu osiągnięcia korzyści wynikających z przyrostu ich wartości, w szczególności uzyskania z nich przychodów m.in. w formie odsetek. W zależności od okresu, na jaki zostały utworzone, lokaty terminowe zaliczane są do inwestycji długo- lub krótkoterminowych.
W księgach rachunkowych ewidencję lokat terminowych należy prowadzić na koncie „Inne rachunki bankowe”, z odpowiednio utworzoną analityką na poszczególne okresy utrzymywania lokat.
Tabela. Klasyfikacja lokat terminowych
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
