Porada
2. Formy wpłaty zaliczek na podatek dochodowy i ich ewidencja
W jakiej formie mogą być wpłacane zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych oraz jak wygląda ich rozliczenie w księgach rachunkowych?
problem
rada
Podatnik dokonuje płatności podatku dochodowego od osób prawnych, wybierając formę i rodzaj zaliczek, określone w ustawie o pdop. Należy stosować rozliczenie podatku, które jest dla danej jednostki najkorzystniejsze.
uzasadnienie
Podatnik rozlicza podatek dochodowy od osób prawnych w ciągu roku podatkowego w formie zaliczek. Zaliczki, w zależności od uregulowań ustawy, mogą być płacone w okresie miesięcznym, kwartalnym lub w formie uproszczonej.
Zaliczki miesięczne
Zaliczki miesięczne są podstawową formą rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych. Ich wysokość należy ustalać z uwzględnieniem właściwej stawki podatku (w tym roku 19%) od dochodu, który stanowi różnicę między sumą przychodów a kosztami ich uzyskania. Zaliczki miesięczne są odprowadzane do urzędu skarbowego w wysokości różnicy między podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące. Wpłat miesięcznych zaliczek za okres od pierwszego do przedostatniego miesiąca roku podatkowego należy dokonywać w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Zaliczka za ostatni miesiąc roku podatkowego jest uiszczana w wysokości zaliczki za miesiąc poprzedni do 20 dnia ostatniego miesiąca roku podatkowego. Jeżeli rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, to zaliczkę za listopad i grudzień należy wpłacić do 20 grudnia.
