5. Szczególne zasady gospodarowania gotówką w jednostkach sektora finansów publicznych

DOROTA ADAMEK-HYSKA

Szczególne zasady gospodarowania gotówką dotyczą przede wszystkim jednostek budżetowych. Podmioty te rozliczają się z budżetem według tzw. metody brutto, czyli na swoje wydatki (bieżące i inwestycyjne) jednostki otrzymują środki z budżetu państwa lub z budżetów jednostek samorządu terytorialnego, a zgromadzone dochody w ściśle określonych terminach powinny odprowadzać na rachunek centralny budżetu państwa lub do budżetów jednostek samorządu terytorialnego. Oznacza to, że kasjerom w jednostkach budżetowych nie wolno dokonywać wydatków z wpływów pobranych do kasy z tytułu dochodów budżetowych. Na drobne wydatki lub na wydatki ściśle określone (np. wypłata wynagrodzenia) pobiera się gotówkę z rachunku bieżącego jednostki budżetowej (subkonta wydatków) i wówczas podaje się obowiązkowo właściwe paragrafy wydatków.

W sytuacji kiedy państwowe jednostki budżetowe przyjmują dochody do kasy lub za pośrednictwem poczty, mają obowiązek przekazać je w dniu pobrania (wpływu) na właściwy rachunek bieżący jednostki budżetowej (subkonto dochodów). Tylko w uzasadnionych przypadkach, w zależności od wysokości przyjętej gotówki oraz właściwego jej zabezpieczenia, kierownik jednostki może podjąć decyzję (zapisaną w instrukcji kasowej) określającą częstotliwość przekazywania gotówki do banku. Zasada ta nie dotyczy stałego zapasu gotówki na bieżące wydatki.