Niezachowanie zgodności BZ i BO przy zmianie techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych

Nieprawidłowość

Od 1 stycznia 2019 r. jednostka zmieniła technikę prowadzenia ksiąg rachunkowych z ręcznej na komputerową. Przy przenoszeniu zapisów między księgami nie zachowała zasady ciągłości sald na kontach służących do ewidencji trwałych aktywów obrotowych i ich umorzenia (konta: 011, 013, 014, 020, 071 i 072). Konta w księgach prowadzonych ręcznie do 31 grudnia 2018 r. wykazywały salda wyższe niż te same konta prowadzone komputerowo. Różnice wynikały z nieujęcia w księgach rachunkowych roku zamykanego 2018 r. rozliczenia niedoborów stwierdzonych w czasie spisu z natury za 2018 r. Z kolei salda otwarcia w nowych księgach zostały wprowadzone od razu pomniejszone o te kwoty.