PPK w jednostkach budżetowych – zasady wypłat, dziedziczenia środków i ich podziału po ustaniu wspólności małżeńskiej. Część 2

Co prawda środki zgromadzone w ramach PPK będą stanowić własność uczestnika, ale zadysponuje on nimi tylko w ograniczony sposób. Najbardziej korzystna będzie wypłata środków po osiągnięciu 60 roku życia w podziale na wypłatę jednorazową oraz liczbę rat wskazaną w przepisach jako minimalna. Inne wypłaty, np. mniejsza ilość rat, czy wcześniejsze wycofanie środków, będą się wiązać z dokonaniem z nich kilku potrąceń, a co najmniej zryczałtowanego podatku. Wyjątkiem będzie wypłata przed osiągnięciem 60 roku życia części środków w razie poważnego zachorowania. W tej części cyklu poświęconego PPK w jednostkach sektora finansów publicznych przedstawiono definicje oraz zasady wypłat i dziedziczenia środków PPK.

PPK ma z założenia stanowić dodatkowe wsparcie finansowe po osiągnięciu 60 lat, stąd też w widoczny sposób konstrukcja ustawy o PPK dotycząca wypłaty środków ukierunkowana jest na osiągnięcie tego celu i ograniczenia wcześniejszego wycofywania środków. Według zawartej w art. 2 ust. 1 pkt 29 ustawy z 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (dalej: ustawa o PPK) definicji: środki zgromadzone na rachunku PPK to jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych lub subfunduszy, wydzielonych w funduszach inwestycyjnych z wydzielonymi subfunduszami lub jednostki uczestnictwa ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, nabywane przez uczestnika PPK za wpłaty, wpłaty dodatkowe, dopłaty roczne, przyjęte wypłaty transferowe lub za środki przekazane z tytułu konwersji lub zamiany lub zgodnie z art. 87 ust. 21 ustawy o PPK, albo jednostki rozrachunkowe funduszy emerytalnych, na które uczestnikowi PPK przeliczane są takie wpłaty, wpłaty dodatkowe, dopłaty roczne, wypłaty transferowe lub środki przekazane z tytułu konwersji lub zamiany zgodnie.

Według art. 3 ust. 2 ustawy o PPK,środki gromadzone w PPK stanowią prywatną własność uczestnika PPK. Przepis ten zawiera jednak zastrzeżenie, odsyłając do konsekwencji rozliczeniowych przy wniosku uczestnika o zwrot środków. Okazuje się bowiem, że własność jest ograniczona, gdyż w przypadku zwrotu potrącane są dopłaty jednorazowe oraz roczne. Mówi się zatem o własności, ale w pewnych przypadkach jest ona pomniejszana na mocy regulacji ustawowych poprzez zwrot wpłat do Funduszu Pracy. Celem ich przekazywania uczestnikom PPK jest bowiem wsparcie długookresowego gromadzenia środków i wykorzystanie ich dopiero po osiągnięciu wieku określonego w ustawie o PPK lub w szczególnych, nielicznych przypadkach wymienionych w ustawie o PPK.