Ewidencja księgowa faktoringu

W czasie pandemii często oferowane jest finansowanie w formie faktoringu. Faktoring to obecnie jedna z najszybciej rozwijających się i najbardziej elastycznych form finansowania. Warto więc wiedzieć, na co się decydujemy i jak prawidłową ująć w księgach tę konstrukcję finansowania.

W usłudze faktoringu udział biorą trzy podmioty:

• faktor,
• faktorant (dostawca),
• dłużnik (odbiorca).

Faktor to wyspecjalizowana instytucja nabywająca wierzytelność z tytułu sprzedaży towaru lub usługi, która świadczy także dodatkowe usługi na rzecz faktoranta. Faktorant to wierzyciel, czyli dostawca towarów bądź usług, któremu przysługuje świadczenie pieniężne ze strony nabywcy tych towarów i usług. Dłużnikiem jest natomiast nabywca towarów i usług, na którym ciąży zobowiązanie pieniężne wobec swojego dostawcy za dostarczone mu towary lub usługi z odroczonym terminem płatności.

Usługa faktoringu polega na nabyciu przez faktora wierzytelności, ich finansowaniu oraz na zarządzaniu nimi. Oznacza to, że faktorant otrzymuje zapłatę bezpośrednio po zrealizowaniu sprzedaży i przesłaniu do faktora kopii faktur wraz z dokumentami potwierdzających odbiór towaru.

Faktorant na początku otrzymuje zaliczkę (jej wysokość uzależniona jest od warunków umowy faktoringowej i może wynieść 95% kwoty faktury brutto), a pozostałą część w momencie, gdy odbiorca ureguluje płatność na rachunek bankowy faktora. W przypadku opóźnień z zapłatą przez odbiorcę faktorant może liczyć na wsparcie ze strony faktora, który w jego imieniu upomni się o płatność.

Faktoring oferowany jest w obrocie krajowym i zagranicznym:

• z przejęciem i
• bez przejęcia
• ryzyka niewypłacalności odbiorcy.

Adresaci faktoringu to:

• firmy stosujące odroczone terminy płatności (kredyt kupiecki),
• firmy poszukujące alternatywnych źródeł finansowania bieżącej działalności,
• przedsiębiorstwa, które chcą zabezpieczyć się przed niewypłacalnością odbiorców,