Jak rozliczyć w rachunkowości budżetowej niezapłacone media

PYTANIE

Jak należy postąpić w następujących sytuacjach? Powiat wystawia noty (jednostki budżetowe) oraz faktury /firmom wynajmującym/, w których obciąża ich za korzystanie z mediów, wody, gazu, konserwacji i itp. Na koniec kwartału jednostka bądź firma nie zapłaciła wymaganej kwoty ponieważ data wystawienia faktury była z września, natomiast termin zapłaty był na 15 października. Czy prawidłowym jest przypisanie tej kwoty do należności na koniec kwartału i wykazanie jej w sprawozdaniu RB 27S (jako należność) oraz w RB N z klasyfikacją? Czy tylko należałoby wykazać ją w sprawozdaniu RB N jako należność niewymagalną bez klasyfikacji? Czy traktować to jako dochód czy raczej jako pomniejszenie wydatku?