Zaniechanie przeprowadzenia weryfikacji należności czynszowych od osób fizycznych

Nieprawidłowość

Na stronie Wn konta 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” urzędu gminy przypisywano należności z tytułu czynszów dzierżawy gruntów rolnych przez osoby fizyczne zawsze w wysokości odpowiadającej należności rocznej, nawet wtedy, gdy zgodnie z umową dzierżawa nie trwała cały rok, a czynsz powinien być ustalony proporcjonalnie do okresu trwania umowy. W efekcie na koncie 221 były ujęte zaległości w należnościach, które tak naprawdę nigdy nie powstały. Nieprawidłowość ciągnęła się przez 5 lat, w czasie których nieistniejące należności powiększano o odsetki za opóźnienia. Nie zostało to wykryte, ponieważ w jednostce nie wszczynano postępowań egzekucyjnych ani nie przeprowadzano inwentaryzacji należności metodą weryfikacji zapisów ksiąg rachunkowych z dokumentacją.