Jak sporządzić sprawozdanie finansowe po przejściu na estoński CIT

PYTANIE

Z dniem 1 lutego 2022 r. spółka przeszła na Cit estoński. Na dzień 31 stycznia 22 r. sporządziła sprawozdanie finansowe, a na 30 czerwca 2022 r. CIT8 za rok podatkowy trwający od 1 do 31 stycznia 22 r. wraz załącznikiem CIT/KW. Za styczeń nie wyszedł CIT do zapłaty, w załączniku KW jednak wykazane zostały bardzo duże różnice przejściowe, przede wszystkim od odpisów aktualizujących dot. nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości rynkowej i wielomilionowe zobowiązanie warunkowe, które trzeba będzie zapłacić w przypadku niespełnienia warunku pozostania na CIT estońskim w okresie minimum 4 lat. Ryzyko wcześniejszego wyjścia z CIT estońskiego jest raczej znikome. Czy i jeśli tak to w jaki sposób należy ująć tę korektę wstępną w księgach i sprawozdaniu finansowym ze stycznia oraz całego roku 2022 r. Zarówno aktywa, jak i rezerwę z tytułu podatku odroczonego rozwiązano w 2021 r. Jeśli należałoby wykazać tę korektę wstępną jako obciążenie WF (stycznia/całego roku 2022) to co w przypadku upływu 4 lat na CIT estońskim? Zwiększy się WF netto i w efekcie będzie opodatkowane CIT estońskim? Czy sprawozdanie roczne będzie obejmowało cały rok 2022 r. (2 lata podatkowe), czy też tylko okres od lutego do grudnia 2022 t. Jakie wówczas wykazać dane porównawcze?