Przekroczenie planu wydatków na inwestycje w konsekwencji braku wstępnej kontroli skarbnika gminy

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI: Podczas kontroli gospodarki finansowej gminy stwierdzono, że 12 sierpnia 2022 r. gmina zawarła z przedsiębiorstwem robót drogowych X umowę, której przedmiotem była przebudowa ciągu dróg XYZ. Wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy ustalono na kwotę w wysokości 2 000 000 zł brutto.

W toku realizacji robót, tj. 20 września 2022 r., zamawiający podpisał z wykonawcą aneks do umowy. Aneks przewidywał zmiany umowy w zakresie daty wykonania zamówienia i wysokości wynagrodzenia.

Wynagrodzenie zwiększono do kwoty 2 500 000 zł brutto.

Aneks podpisał wójt gminy przy kontrasygnacie skarbnika gminy, który zapewnił organ wykonawczy gminy o zabezpieczeniu środków finansowych na ten cel w budżecie gminy.

Zgodnie z załącznikiem do uchwały budżetowej rady gminy z 20 grudnia 2021 r. na rok 2022, zamawiający zabezpieczył w budżecie w dziale 600, w rozdziale 60016, w § 605 kwotę 2 000 000 zł na realizację zadania pn. „Przebudowa ciągu dróg gminnych XYZ”. Kwota ta była niższa o 500 000 zł od wartości umownej po zmianie, wynoszącej 2 500 000 zł brutto po podpisaniu wskazanego aneksu.  Zabezpieczoną w budżecie kwotę zwiększono do kwoty 2 500 000 zł uchwałą rady gminy z 5 października 2022 r. w sprawie wprowadzenia zmian w budżecie gminy na 2022 r.