Jak zaksięgować faktury za energię

PROBLEM

Szkoła (jednostka budżetowa) otrzymała od E. w styczniu 2023 r. fakturę rozliczeniową za zużytą energię elektryczną za okres od 1.12.2022 r. do 31.12.2022 r. Faktura została wystawiona w dniu 2.01.2023 r. Ponieważ koszty dotyczą 2022 r. to księgujemy tę fakturę pod datą 31 grudnia 2022 r., odliczamy VAT:

Treść operacji Konto Wn Ma

• Księgowania w grudniu 2022 roku 1 PK – przypisane koszty zużytej energii w grudniu 401.300 zł,
• Księgowania w styczniu 2023 roku 1 Fa – wartość brutto 300.201 zł
• Vat naliczony podlegający odliczeniu 225.300 zł,
• Zapłata za fakturę 201.130 zł.

Pytanie dotyczy sporządzenia sprawozdania Rb 28 s na 31.12.2022 r. Czy w kolumnie zobowiązania należy wykazać wartość konta 300? Jest wtedy zgodność zobowiązań wykazanych w bilansie i i zobowiązań w Rb 28 s.