PIT 2025: Zasady rocznego rozliczenia PIT emerytów i rencistów, którzy otrzymali z ZUS-u PIT-40A albo PIT-11A
Do końca lutego emeryci i renciści otrzymają z ZUS-u roczne obliczenie podatku na formularzu PIT-40A lub informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego na formularzu PIT-11A. Krajowa Administracja Skarbowa przypomina kiedy emeryt lub rencista nie musi składać zeznania, a w jakim przypadku ma taki obowiązek.
Do 28 lutego 2025 r. ZUS wyśle deklaracje podatkową do wszystkich, którzy w ubiegłym roku chociaż raz pobrali świadczenie z ZUS.
40A PIT-otrzymają emeryci, renciści, a także osoby, które korzystały ze świadczenia lub zasiłku przedemerytalnego i nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego jeśli pobierały świadczenie z ZUS przez cały rok kalendarzowy. Dotyczy to również emerytów i rencistów zamieszkałych za granicą w państwach, z którymi Polskę łączą umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zgodnie z którymi emerytury i renty z ZUS podlegają opodatkowaniu w Polsce.
PIT-11A to informacja o dochodach dotycząca osób, które pobierały inne niż wymienione powyżej świadczenia z ZUS (zasiłki chorobowe, macierzyńskie) i tych, które w momencie rozliczania podatku nie są już świadczeniobiorcami ZUS. Deklaracje te otrzymają również m.in. osoby, które złożyły w ZUS oświadczenie o zamiarze wspólnego rozliczania dochodów z małżonkiem albo wniosek o obliczanie i pobieranie zaliczki na podatek według wyższej skali podatkowej czy wniosek o niesporządzaniu rocznego obliczenia podatku na PIT-40A.
Kiedy nie musisz składać zeznania podatkowego?
Jeśli za rok 2024 otrzymasz tylko jeden PIT, którym będzie PIT-40A, oraz:
- nie korzystasz z ulg podatkowych,
- nie uzyskałeś innych dochodów, które mają wpływ na kwotę podatku obliczoną przez organ rentowy w PIT-40A,
to nie musisz składać zeznania podatkowego. W takim przypadku organ rentowy samodzielnie oblicza i odprowadza podatek na podstawie PIT-40A.
Jeśli otrzymasz nie tylko PIT-40A lub chcesz np. rozliczyć się z małżonkiem lub skorzystać z ulg i odliczeń, takich jak ulga rehabilitacyjna, musisz złożyć zeznanie podatkowe. W takim przypadku należy wypełnić odpowiedni formularz PIT i uwzględnić wszystkie dochody oraz przysługujące ulgi.
Jeśli od organu rentowego otrzymasz informację PIT-11A z dochodami do opodatkowania, musisz złożyć zeznanie podatkowe do urzędu skarbowego. W przypadku otrzymania innych PIT-ów od płatników (np. PIT-11 od zleceniodawcy), dochody z tych PIT-ów również uwzględniasz w swoim zeznaniu. Jeśli dochody wykazane na informacjach od płatników stanowią Twoje jedyne dochody, właściwym formularzem do rozliczenia jest PIT-37..
Jak złożyć zeznanie?
Najprostszym sposobem na złożenie zeznania podatkowego PIT-37 jest skorzystanie z usługi Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym. W usłudze Twój e-PIT znajdziesz automatycznie wygenerowane zeznanie uzupełnione danymi z informacji od płatników, w tym informacjami z PIT-11A. Zeznanie podatkowe można także złożyć elektronicznie za pomocą systemu e-Deklaracje. Można złożyć również złożyć PIT tradycyjnie – wypełnić formularz w formie papierowej i zanieść lub wysłać do urzędu skarbowego.
Jeśli do 30 kwietnia 2025 r. nie złożysz zeznania w usłudze Twój e-PIT, nie odrzucisz go, albo nie złożysz zeznania w inny sposób (np. papierowo), zeznanie przygotowane w usłudze Twój e-PIT zostanie zaakceptowane automatycznie.
Co zrobić jeśli chcesz przekazać 1,5% podatku dla Organizacji Pożytku Publicznego (OPP)?
Jeśli otrzymałeś PIT-40A i nie musisz składać zeznania podatkowego, a jednocześnie chcesz przekazać 1,5% podatku należnego wykazanego w PIT-40A za 2024 r. na rzecz OPP, masz dwie możliwości:
- jeżeli chcesz by 1,5% podatku trafiło na konto tej samej OPP, która była wskazana w rozliczeniu PIT w ubiegłym roku i nadal znajduje się ona w Wykazie OPP - to nie musisz nic robić. Urząd skarbowy zrobi to za Ciebie.
- jeżeli chcesz przekazać 1,5% podatku na rzecz innej OPP niż w ubiegłym roku - złóż zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 albo oświadczenie PIT-OP . Najprościej zrobisz to w usłudze Twój e-PIT w e-Urzędzie Skarbowym.
Jeśli chcesz przekazać 1,5% podatku OPP podaj jej numer KRS w składanym zeznaniu podatkowym lub oświadczeniu PIT-OP. Wraz z tym numerem wpisz kwotę do przekazania, która nie może przekroczyć 1,5% podatku należnego wynikającego ze złożonego zeznania.
W zeznaniu lub oświadczeniu składanym w usłudze Twój e-PIT kwota, która stanowi 1,5% podatku będzie uzupełniona automatycznie. W zeznaniu przygotowanym w usłudze Twój e-PIT automatycznie będzie również wstawiony nr KRS organizacji, którą ostatnio wspierałeś (o ile jest ona nadal uprawiona do otrzymywania 1,5% podatku) i cel szczegółowy - możesz zmienić te dane.
Zwrot nadpłaty oraz rozliczenie niedopłaty podatku
Jeśli swoje zeznanie złożyłeś elektronicznie i wynika z niego nadpłata podatku, to jej zwrot otrzymasz w terminie do 45 dni. W przypadku zeznań złożonych papierowo termin zwrotu wynosi do 3 miesięcy. Jeśli z zeznania wynika niedopłata, musisz ją zapłacić w terminie do 30 kwietnia. Jeśli niedopłata wynika z PIT-40A organ rentowy pobierze ją z emerytury lub renty wypłacanej za marzec lub kwiecień br.
Gdy oprócz emerytury/renty w 2024 r. uzyskałeś inne dochody, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, chcesz skorzystać z ulg, odliczeń, lub opodatkować swoje dochody z małżonkiem, jako osoba samotnie wychowująca dzieci albo wdowa/wdowiec, to powinieneś do 30 kwietnia 2025 r. złożyć zeznanie podatkowe na formularzu PIT-37 lub PIT-36 (w zależności od źródeł dochodu).
Źródło: Ministerstwo Finansów