Nieprawidłowości w zakresie inwentaryzacji, planu kont oraz klasyfikacji budżetowej

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI

W trakcie kontroli ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej w gminie stwierdzono naruszenia przepisów prawa w zakresie ewidencji majątku, inwentaryzacji oraz klasyfikacji budżetowej:

1. Ostateczne zamknięcie ksiąg rachunkowych prowadzonych w latach 2021–2023 dla organu (budżetu) oraz jednostki (urzędu gminy) dokonano odpowiednio w dniach: 14 kwietnia i 24 marca 2022 r., 22 marca 2023 r. i 21 marca 2024 r. (księgi jednostki), tj. przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego gminy za każdy rok obrotowy.
2. Inwentaryzację bezspornych należności wobec kontrahentów prowadzących księgi rachunkowe, objętych ewidencją na koncie 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” według stanu na koniec roku przeprowadzono metodą porównania danych wynikających z ewidencji księgowej z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych aktywów.
3. W jednostce nie przestrzegano zasad funkcjonowania właściwych kont księgowych, ewidencjonując zdarzenia gospodarcze niezgodnie z zapisami polityki rachunkowości.