Kiedy możliwe jest wystawianie faktur w KSeF w imieniu sprzedawcy (samofakturowanie)

W systemie KSeF możliwe będzie stosowanie procedury samofakturowania, czyli wystawiania faktur przez nabywcę w imieniu sprzedawcy. Podatnicy powinni jednak pamiętać, że zasady te różnią się w zależności od statusu stron transakcji. Kluczowe znaczenie ma to, czy nabywca posiada polski NIP albo numer VAT UE z innego kraju. W praktyce oznacza to, że część faktur wystawianych w ramach samofakturowania trafi do KSeF, a część – nadal będzie wystawiana poza systemem.

Procedura samofakturowania polega na tym, że to nie sprzedawca, lecz nabywca wystawia fakturę. Również KSeF umożliwia stosowanie tej procedury, ale nie w każdym przypadku.

Krok 1. Ustal, kiedy faktura nie musi być wystawiona w KSeF

Faktury w ramach samofakturowania będą również objęte obowiązkowym KSeF. O tym, czy faktura powinna być wystawiona w KSeF, decyduje status sprzedawcy. To oznacza, że taki obowiązek istnieje również, gdy sprzedawca jest polskim podatnikiem z numerem NIP, a nabywcą – podmiot zagraniczny, który dokonuje samofakturowania. Tak jednak nie będzie. Ustawodawca zwolni z tego obowiązku podmioty zagraniczne, które nie mają polskiego NIP. Będą mogły dokonywać samofakturowania poza KSeF. Wyjątek dotyczy nabywców z krajów UE, zidentyfikowanych jako podatnicy VAT UE. Polski podatnik może im nadać w KSeF uprawnienie do samofakturowania WDT.