Jak zaksięgować fakturę, która wpłynęła do zakładu w styczniu 2026 r., a dotyczy grudnia 2025 r.

PROBLEM

W naszym zakładzie w zakładowym planie kont występuje konto 300 "Rozliczenie zakupu". Faktura wpłynęła do zakładu w styczniu 2026 r., a dotyczy grudnia 2025 r. Czy prawidłowym będzie księgowanie na przełomie roku w opisany dalej sposób? Księgowanie na podstawie faktury w grudniu 2025 r: 1) kwota netto z faktury Wn 401 Ma 300, 2) VAT naliczony podlegający odliczeniu w następnym miesiącu Wn 225 Ma 300; księgowanie w styczniu 2026 r.: 1) kwota brutto wynikająca z faktury przeksięgowanie (PK) Wn 300 Ma 201, 2) zapłata za f-rę VAT Wn 201 Ma 131, 3) przeksięgowanie VAT naliczonego Wn 225 Ma 225.