Upoważnienie do wydawania dyspozycji środkami pieniężnymi

Opis nieprawidłowości: Kontrola wykazała, że w państwowej jednostce budżetowej w dniach od 12 do 18 marca 2013 r. zrealizowano wydatki z pogotowia kasowego na podstawie dokumentów niezatwierdzonych do wypłaty przez dyrektora jednostki (w kwocie ogółem wynoszącej 9124,60 zł). Do nieprawidłowości doszło na skutek nieustalenia w przepisach wewnętrznych jednostki zasad wydawania dyspozycji środkami pieniężnymi podczas nieobecności dyrektora. Z wyjaśnień złożonych przez dyrektora wynikało, że nie udzielił on stałego upoważnienia do dysponowania środkami jednostki żadnemu z pracowników, ponieważ w ciągu jego pięcioletniego zatrudnienia w jednostce nigdy wcześniej nie zdarzały mu się nieplanowane nieobecności, stąd nie widział takiej potrzeby. Według wyjaśnień złożonych przez kasjerkę, dokonała ona wypłat na podstawie niezatwierdzonych dokumentów na ustne polecenie głównej księgowej, która z kolei swoje postępowanie usprawiedliwiła tym, że nie mogła czekać z pewnymi wydatkami na wyjście dyrektora ze szpitala i powrót do pracy, ponieważ nastąpiłoby ich przeterminowanie i jednostka musiałaby ponieść wydatki z tytułu odsetek za zwłokę. Ustalenia kontroli tylko w części potwierdziły argumenty podnoszone przez główną księgową. W czasie nieobecności dyrektora upłynął termin płatności zobowiązań w kwocie ogółem 1498,00 zł, a w przypadku pozostałych - do ich przeterminowania doszłoby dopiero w ciągu dwóch tygodni po powrocie dyrektora do pracy.