Jak ująć w ewidencji księgowej karę umowną potrąconą z faktury wykonawcy
Jednostka budżetowa otrzymała fakturę VAT za remont budynku na kwotę 346 556,28 zł. Z uwagi na niewywiązanie się wykonawcy z warunków umowy potrącono karę umowną w wysokości 116 096,26 zł. Przelew bankowy dla wykonawcy - 230 460,02 zł (kwota faktury pomniejszona o karę umowną). Jak ująć w ewidencji księgowej fakturę za remont budynku?
Kara umowna stanowi zobowiązanie dłużnika wobec wierzyciela jako zapłatę pieniędzy za naprawienie szkody wynikłej z niewykonania lub nienależytego wykonania zobowiązania.
Jednostka, która poniosła szkodę i otrzymała karę umowną, ujmuje uzyskaną kwotę na koncie 760 "Pozostałe przychody operacyjne", jak wynika z rozporządzenia Ministra Finansów z 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (dalej: rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont), w § 097 "Wpływy z różnych dochodów" z właściwą czwartą cyfrą, zgodnie z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (dalej: rozporządzenie o klasyfikacji budżetowej).
POTRZEBUJESZ POMOCY?