Centralizacja VAT w samorządowym zakładzie budżetowym - ewidencja księgowa
Czy w związku z wprowadzeniem Jednolitego Pliku Kontrolnego i centralizacją VAT należy dokonać zmian w zakładowym planie kont samorządowego zakładu budżetowego?
STAN FAKTYCZNY: Jesteśmy samorządowym zakładem budżetowym świadczącym usługi komunalne m.in. w zakresie dostawy wody, odprowadzania ścieków, sprzątania ulic i placów, najmu lokali mieszkalnych i usługowych, profilowania dróg gminnych, wykonania przyłączy wodno-kanalizacyjnych. Za usługi świadczone na rzecz gminy wystawiamy fakturę opodatkowaną VAT (dotyczy 2016 r.). Jak obliczyć wskaźnik (współczynnik) przy odliczaniu podatku VAT naliczonego w zakupach (paliwa, energii, materiałów) po centralizacji od 1 stycznia 2017 r.?
Sprzedaż opodatkowana + zwolniona w 2016 r. wynosi ogółem 2 800 000 zł, w tym:
a) sprzedaż zwolniona (najem lokali mieszkalnych) - kwota 48 000 zł,
b) sprzedaż opodatkowana - 2 752 000 zł (w tym sprzedaż opodatkowana na rzecz gminy - 491 000 zł, tj. za profilowanie dróg gminnych kwota - 125 000 zł, za sprzątanie ulic i placów - 360 000 zł, za dostawę wody i odprowadzanie ścieków - 2000 zł, inkaso od opłaty targowej - 4000 zł).
Sprzedaż po centralizacji VAT na rzecz gminy będzie nieopodatkowana. Jak wyliczyć współczynnik? Według dotychczasowych wyliczeń:
POTRZEBUJESZ POMOCY?