Część 1. Rachunki a vista i lokaty bankowe
Kiedy organizacja posiada oszczędności lub wolne środki finansowe, pojawia się pytanie, jak i na co najlepiej je wykorzystać. Taką nadwyżkę najlepiej jest zainwestować. Istnieje wiele różnych sposobów inwestowania. Mogą to być inwestycje krótko- i długoterminowe, na większe i mniejsze sumy, ryzykowne lub pozbawione wszelkiego ryzyka. Warto wiedzieć, w jakiej sytuacji, na jaką inwestycję się zdecydować.
JAK INWESTOWAĆ ŚRODKI ORGANIZACJI POZARZĄDOWYCH
W pierwszej części cyklu artykułów omawiamy podstawowe zasady inwestowania, a także najbezpieczniejsze - ale zarazem najmniej zyskowne sposoby lokowania środków finansowych - czyli rachunki a vista i lokaty bankowe.
Na początku należy wspomnieć, że w przypadku organizacji pozarządowych istotne znaczenie w kwestii inwestowania ma zachowanie bądź utrata prawa do zwolnienia podatkowego określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop).
Przepisy ustawy z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (dalej: udpp) nie formułują w sposób jednoznaczny uprawnienia organizacji do inwestowania. Jednak, zgodnie z art. 17 pkt 1e updop, dochody organizacji przeznaczone na inwestycje finansowe nie podlegają opodatkowaniu, jeśli dotyczą:
● zakupu bonów i obligacji Skarbu Państwa (wyemitowanych po 1 stycznia 1989 r.) i jednostek samorządu terytorialnego (wyemitowanych po 1 stycznia 1997 r.),
● zakupu innych papierów wartościowych za pośrednictwem firm specjalizujących się w zarządzaniu cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie (np. firm Asset Management) - pod warunkiem zdeponowania tych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych na odrębnym rachunku prowadzonym przez uprawniony podmiot, lub
● zakupu jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.
POTRZEBUJESZ POMOCY?