Porada
Jak ująć w księgach rachunkowych przekazanie wyrobów gotowych w celu ich przetworzenia pomiędzy jednostką macierzystą a oddziałem znajdującym się w specjalnej strefie ekonomicznej
Spółka z o.o. o profilu produkcyjnym prowadzi działalność w zakresie produkcji woreczków/opakowań foliowych. W bieżącym roku spółka uzyskała zezwolenie na prowadzenie działalności na terenie objętym specjalną strefą ekonomiczną. Na terenie tym spółka utworzyła oddział, który będzie prowadził działalność gospodarczą polegającą na produkcji wyrobów kosmetycznych. Część wyrobów produkowanych w spółce (jednostce macierzystej) przekazywana będzie do oddziału mieszczącego się na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w celu ich dalszego przetworzenia. W oddziale wyroby przekazane z jednostki macierzystej będą stanowić surowiec do produkcji wyrobu gotowego na terenie specjalnej strefy ekonomicznej.
PROBLEM
1. W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych jednostki macierzystej przekazanie wyrobu do oddziału oraz w jaki sposób zaewidencjonować w oddziale otrzymanie surowca (wyrobu) z jednostki macierzystej?
2. W jaki sposób wycenić pod kątem rachunkowym i podatkowym przekazywane wyroby gotowe?
3. Jak ustalić wynik finansowy oddziału, jednostki głównej oraz całej spółki?
4. W jaki sposób rozdzielić pod względem podatkowym koszty, które dotyczą zarówno oddziału, jak i jednostki macierzystej?
RADA
Ad 1. Przekazanie wyrobów gotowych do oddziału należy zaewidencjonować poprzez konta obrotów wewnętrznych, tj. przekazanie na koncie 790 "Obroty wewnętrzne" w korespondencji z kontem 249 "Rozrachunki wewnątrzzakładowe". Koszt przekazania obciąży konto 791 "Koszt własny obrotów wewnętrznych" w korespondencji z kontem 601 "Wyroby gotowe". Natomiast w oddziale przekazane wyroby będą stanowić surowiec do produkcji, w związku z czym transakcję należy zaewidencjonować odpowiednio na koncie 311 "Zapasy" w korespondencji z kontem 249 "Rozrachunki wewnątrzzakładowe".
Ad 2. Przekazywane wyroby z jednostki macierzystej do oddziału należy wycenić według cen sprzedaży.
-
keyboard_arrow_right
