Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 24.11.2006, sygn. 1472/DPC/415-87/06/PK, Drugi Mazowiecki Urząd Skarbowy w Warszawie, sygn. 1472/DPC/415-87/06/PK

Czy w związku z przekazaniem byłemu pracownikowi nadpłaty składek społecznych nalezy korygować PIT-11/8B za lata w których powstała ta nadpłata?

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że spółka Spółka w latach 1999-2000 wydawała kupony obiadowe osobie zatrudnionej na podstawie umowy zlecenia. Od wartości tych kuponów Spółka pobierała składki na ubezpieczenie społeczne. W 2006r. Spółka uzyskała informację, iż kupony te podobnie jak umowa zlecenie nie powinny podlegać składkom na ubezpieczenie społeczne. W związku z tym w latach 1999-2000 powstała nadpłata składek na ubezpieczenie społeczne. Obecnie dokonywany jest zwrot tych nadpłaconych składek.

W związku z tak przedstawionym stanem faktycznym Spółka stoi na stanowisku, iż wypłata ww. składek będzie przychodem roku w którym zostanie dokonana ta wypłata (2006r.) oraz że przy obliczaniu należnej zaliczki na podatek dochodowy nie należy uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, gdyż były już raz potrącone przy wypłacie wynagrodzenia z tytułu umów zleceń w latach 1999-2000.