Interpretacja indywidualna z dnia 26.05.2009, sygn. ILPB2/415-206/09-2/ES, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB2/415-206/09-2/ES

1) Czy aby uzyskać zwolnienie z opodatkowania 10% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych Wnioskodawca zobowiązany jest zwrócić ulgę odsetkową za lata 2006-2007?
2) Czy po ewentualnym skorygowaniu zeznań podatkowych za lata 2006-2007 i zwróceniu ulgi odsetkowej Zainteresowany ma obowiązek dopłacić organizacjom pożytku publicznego, którym wpłacał 1% podatku różnicę pomiędzy kwotą wpłaconą, a kwotą skorygowaną?
3) Czy może On skorzystać z ulgi odsetkowej za 2008 rok?

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z 2007 r. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Pana Mariusza G. przedstawione we wniosku z dnia 23 lutego 2009 r. (data wpływu 2 marca 2009 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ulgi odsetkowej w związku ze zwolnieniem przedmiotowym jest:

• prawidłowe w odniesieniu do zwolnienia z obowiązku zapłaty 10% zryczałtowanego podatku dochodowego,
• nieprawidłowe w zakresie dopłaty organizacjom pożytku publicznego różnicy wynikającej z korekt zeznań.

UZASADNIENIE

W dniu 2 marca 2009 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie ulgi odsetkowej w związku ze zwolnieniem przedmiotowym.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

W kwietniu 2006 r. na podstawie aktu notarialnego Wnioskodawca nabył mieszkanie, które w rozumieniu prawa cywilnego stanowiło odrębną nieruchomość. Na to mieszkanie Zainteresowany zaciągnął kredyt bankowy (umowa kredytowa zawarta w listopadzie 2005 r.). Ponadto Wnioskodawca wyjaśnił, iż odsetki od tego kredytu odliczał od podstawy opodatkowania w zeznaniach rocznych za lata podatkowe 2006-2007. W 2008 r. sprzedał przedmiotowe mieszkanie (umowa sprzedaży z dnia 9 grudnia 2008 r.) i zawarł umowę przedwstępną kupna domu (umowa z dnia 18 grudnia 2008 r.).