Interpretacja indywidualna z dnia 02.07.2019, sygn. 0115-KDIT2-1.4011.117.2019.2.MN, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2-1.4011.117.2019.2.MN

Obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z opisaną wypłatą rekompensaty (zwrotem wartości sumy wpłaconej do SKOK na wykup udziałów w związku z ofertą lokaty).

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawczyni przedstawione we wniosku z dnia 12 marca 2019 r. (data wpływu 19 marca 2019 r.) uzupełnionym w dniu 15 maja 2019 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu wartości udziałów) jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 marca 2019 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty (zwrotu wartości udziałów). Został on następnie uzupełniony w dniu 15 maja 2019 r.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

W 2014 r. Wnioskodawczyni postanowiła ulokować swoje oszczędności w SKOK X. Oferta zakładała, że aby uzyskać trochę wyższe oprocentowanie lokaty trzeba było wykupić udziały w SKOK, co Wnioskodawczyni uczyniła. Ich wysokość wynosiła 16 260 zł. Po pewnym czasie okazało się, że SKOK X popadała w problemy finansowe. O ile udało się wycofać lokatę, to niestety wkład w postaci udziałów został zablokowany. Ostatecznie, po przejęciu SKOK przez bank środki zostały Wnioskodawczyni zwrócone przez tenże bank za pośrednictwem Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej. Zwrot był wartości nominalnej, czyli bez żadnych odsetek. Wnioskodawczyni otrzymała taką kwotę jaką wpłaciła do SKOK. Po tym fakcie Krajowa Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa wystawiła Wnioskodawczyni PIT-11 podając tę kwotę jako jej dochód, co według Wnioskodawczyni nie jest prawdą. Z telefonicznej Informacji Skarbowej Wnioskodawczyni dowiedziała się, że owszem musi tę kwotę ująć po stronie dochodu w PIT-37, jednakże taką samą kwotę ma wpisać po stronie kosztów uzyskania przychodu. Tym samym obie te rubryki będą się znosić, czyli podatek będzie nienależny. Urzędniczki z Urzędu Skarbowego nie chcą przyjąć tej interpretacji, gdyż nie jest ona na piśmie.

W uzupełnieniu wniosku wskazano, że w dniu 24 lipca 2014 r. Wnioskodawczyni wpłaciła do SKOK X kwotę 16 440 zł jako udziały które nie podlegały oprocentowaniu, do odbioru przy likwidacji lokaty. Okazało się, że przy likwidacji lokaty udziałów nie można zrealizować, ponieważ wystąpiły jakieś nieprawidłowości. Pieniądze zostały Wnioskodawczyni zwrócone (po 4 latach) w dniu 13 lipca 2018 r. i tego samego dnia wypłacone gotówką.