Interpretacja indywidualna z dnia 08.07.2020, sygn. 0115-KDIT2.4011.356.2020.3.MM, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.356.2020.3.MM

Zastosowanie zwolnienia przedmiotowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych do wypłaconego odszkodowania z tytułu zdarzenia ubezpieczeniowego, tj. śmierci brata.

Na podstawie art. 13 § 2a pkt 1, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r., poz. 900 z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 25 marca 2020 r. (data wpływu 31 marca 2020 r.), uzupełnionym pismem z dnia 15 czerwca 2020 r. (wpływ do tutejszego organu dnia 18 czerwca 2010 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia z tytułu zdarzenia ubezpieczeniowego, tj. śmierci brata - jest prawidłowe, aczkolwiek z innych względów niż wskazane przez Wnioskodawcę.

UZASADNIENIE

W dniu 31 marca 2020 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania świadczenia z tytułu zdarzenia ubezpieczeniowego, tj. śmierci brata.

Z uwagi, iż wniosek nie spełniał wymogów formalnych, pismem z dnia 9 czerwca 2020 r. znak 0115-KDIT2.4011.356.2020.2.MM, 0111-KDIB2-3.4014.115.2020.3.AD, 0111-KDIB2-3. 4015.56.2020.3.AD wezwano Wnioskodawcę do usunięcia stwierdzonych braków formalnych. Ww. wniosek uzupełniony został pismem z dnia 15 czerwca 2020 r.

W ww. wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny:

Brat Wnioskodawcy zawarł w Banku X umowę ubezpieczenia na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym ze składką jednorazową długoterminowego inwestowania. Do ubezpieczenia tego nie została wskazana osoba uposażona. W dniu 22 listopada 2019 r. brat Wnioskodawcy zmarł. W związku z powyższym X przyznało świadczenie z tytułu zdarzenia ubezpieczeniowego zgonu ubezpieczonego z dnia 22 listopada 2019 r. Jako jedyna osoba uprawniona do świadczenia - zgodnie z § 21 ust. 1 Ogólnych Warunków Ubezpieczenia został wskazany przez X Wnioskodawca. Zgodnie bowiem z § 21 ust. 1 Ogólnych Warunków Ubezpieczenia, w przypadku gdy nie ma uposażonego głównego lub uposażonego dodatkowego, świadczenie wypłacane jest następującym osobom: