Leasing operacyjny - sprzedaż samochodu korzystającemu
Nasza jednostka prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem dochodowym od osób prawnych. Jest również obowiązana do wyboru dostawców usług w przetargu. W jednym przypadku nie wypełniła tego obowiązku. Zleciła wykonawcy usługę bez przetargu, umowa ta staje się więc niezgodna z prawem. Czy koszt wykonania takiej usługi stanowi koszt uzyskania przychodu? Czy można odliczyć VAT przy tej usłudze
Czy ponoszone przez spółkę opłaty za gospodarcze korzystanie ze środowiska naturalnego z tytułu poboru wód, zrzutu ścieków, emisji zanieczyszczeń do powietrza stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich naliczenia w koszty za poszczególne miesiące, czy dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia (tj. zapłaty), które obecnie regulowane są do końca lipca za I półrocze i do końca stycznia za
Firma kupuje pracownikowi kartę doładowującą do prywatnego telefonu komórkowego w celu wykorzystania jej na rozmowy służbowe. Czy jest to koszt podatkowy dla firmy (telefony na kartę nie mają bilingu) oraz czy jest to przychód dla pracownika?
Moja firma wydała katalog. Umieściliśmy tam reklamy naszych dostawców, za co oni mają nam zapłacić - załóżmy - 200 000 zł (są na to umowy). Faktury za wykonanie katalogu (papier, druk, dostawy, korekty) wynoszą około 150 000 zł. Część katalogów będzie rozdana za darmo, a część sprzedawana. I tu pojawia się problem - jak mam to potraktować i ustalić koszt własny? Jak mam je sprzedawać? Z faktur wychodzi
Czy wypłacone w styczniu 2006 r. należne wynagrodzenia dla członków rady nadzorczej za grudzień 2005 r. będą kosztem uzyskania przychodu w 2006 r., czy tylko kosztem bilansowym?
Kiedy należy zrobić korektę przychodów w związku z wystawieniem faktur korygujących sprzedaż z powodu zmiany zakresu i ceny świadczonych usług? Faktury korygujące wystawione są miesiąc później niż faktura pierwotna, czyli w grudniu. Korekta musi być przeprowadzona z powodu przekazania fakturzystce błędnych informacji z biura obsługi klienta.
Spółka z o.o. (NZOZ) dzierżawi od miasta obiekt szpitala. W wyniku konieczności remontu dachu budynku zawarto porozumienie, zgodnie z którym władze miasta zapłacą za usługę remontu, a spółka zapłaci za niezbędne materiały. Ze względu na ich duży koszt podpisano aneks do umowy dzierżawy obniżający czynsz najmu do symbolicznej kwoty na okres kilku lat. Czy w związku z obniżeniem czynszu wystąpi przychód
Faktury za telefony komórkowe wystawione w grudniu zawierają abonamenty za okres od 20 grudnia do 19 stycznia. Z kolei rozmowy w okresie od 20 grudnia do 19 stycznia zafakturowane są dopiero w styczniu. Jak zaksięgować te koszty na przełomie roku? Czy będą to koszty podatkowe?
Kiedy zachodzi groźba oszacowania dochodu przez organ podatkowy? Co pozwoli uniknąć szacowania dochodu?
Pewną kategorią wydatków, które nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, są odszkodowania wypłacane w związku z pewnymi wskazanymi w ustawie zdarzeniami.
Które koszty prac rozwojowych zaliczamy bezpośrednio do kosztów? W jakim okresie amortyzujemy koszty prac rozwojowych podlegających amortyzacji? Jakie nowe zwolnienie wprowadzają przepisy o wspieraniu działalności innowacyjnej?
W podatkach dochodowych kosztami uzyskania przychodów są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, z wyjątkiem kosztów, które zostały enumeratywnie wymienione w ustawach podatkowych jako wydatki, które nie mogą być do nich zaliczone.
Spółka z o.o. zajmuje się hurtowym handlem farbami. Podczas inwentaryzacji okazało się, że część naszych wyrobów nie może już być sprzedana ze względu na upływ terminu ich ważności. Nie zostały one wcześniej sprzedane ze względu na brak popytu. Czy poniesione wydatki na nabycie towarów mogą stanowić koszt uzyskania przychodów w momencie utylizacji tych towarów? Czy poniesione wydatki na utylizację
Spółka z o.o. zajmuje się produkcją materiałów budowlanych. Czy wydatek poniesiony w grudniu 2005 r. na uiszczenie należności za wykonanie badań w zakresie uzyskania „deklaracji zgodności” należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu roku podatkowego 2005 r.? Czy też - mając na uwadze, że produkcja będzie trwała również w kolejnym roku podatkowym - wydatek ten należy zaliczyć do roku następnego?
Spółka z o.o. zajmuje się działalnością budowlaną. W 2005 r. poniosła wydatki w związku z realizacją przysługujących kontrahentom w ramach rękojmi uprawnień. Uprawnienia te dotyczą usług wykonanych w latach poprzednich. Czy tego rodzaju wydatki spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w 2005 r.? - Patryk W. z Gdyni
Użytkowany przez naszą spółkę z o.o. samochód został skradziony. Był on ubezpieczony, więc w najbliższym czasie otrzymamy odszkodowanie. Czy będzie ono podlegało opodatkowaniu? Czy wartość samochodu możemy zaliczyć do kosztów? - Juliusz W. z Piaseczna
Spółka z o.o. dokonała zakupu nowego samochodu. Czy koszty jego ubezpieczenia (pakiet - AC, OC, NW) zwiększają wartość początkową środka trwałego czy też stanowią koszt uzyskania przychodu? - Katarzyna W. z Warszawy
Spółka z o.o. zajmuje się działalnością handlową. Ponieważ nie posiada żadnych nieruchomości, zawarła umowę najmu magazynu na 5 lat. Przed przystąpieniem do jego użytkowania konieczne będzie poniesienie przez spółkę pewnych kosztów - m.in. montaż windy towarowej oraz wydzielenie pomieszczenia biurowego. Całkowity koszt spółka szacuje na 100 000 zł. Czy wydatki te będą mogły zostać jednorazowo zaliczone
Jestem księgowym w spółce zajmującej się produkcją i handlem mrożonkami. W ostatnim czasie jeden z eksploatowanych przez nas samochodów uległ awarii. Konieczna okazała się wymiana całego kontenera chłodniczego. Za usługę zapłaciliśmy ponad 10 000 zł. Czy poniesiony wydatek może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu jego poniesienia czy też należy go traktować jako ulepszenie samochodu
Czy wydatki na kurs prokurenta spółki z o.o. w zakresie rachunkowości może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów spółki? - Krzysztof G. z Radomia
W kolejnym noworocznym „Poradniku” przedstawiamy drugą z podatkowych konstytucji - ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Jej regulacjom podlegają rozmaite podmioty - począwszy od fundacji i spółdzielni, a na bardzo licznych w naszej rzeczywistości spółkach z o.o. kończąć. Zmiany w ustawie wynikają z różnych ustaw uchwalanych w trakcie 2005 r. Wśród wprowadzonych przepisów warto zwrócić uwagę