VAT w turystyce
Osoby fizyczne prowadzące działalność rolniczą korzystają z preferencyjnych unormowań w zakresie opodatkowania działalności agroturystycznej. Takich udogodnień nie mają osoby prawne.
Na urlop czekamy z reguły cały rok i chcemy ten czas poświęcić naszym bliskim „na wyłączność”. Jednak urlop to również niemały wydatek, bowiem coraz częściej spędzamy go za granicą. Z zawarciem umowy o usługę turystyczną wiąże się pewne ryzyko. Nienależycie wykonana usługa czy jej niewykonanie to nie tylko utrata poniesionych na wakacje kosztów, ale przede wszystkim strata czasu, którego żadne odszkodowanie
Spółka prowadzi biuro turystyczne, które zajmuje się organizacją wycieczek po Polsce i poza jej granicami. Jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Biuro ma siedzibę na terenie Polski. Spółka ewidencjonuje zdarzenia gospodarcze za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Prowadzi również ewidencję, z uwzględnieniem kwot wydatkowanych na nabycie towarów i usług od innych podatników
Nabywamy za granicą usługi dla bezpośredniej korzyści turysty, od zakupu niektórych rozliczamy import usług. Jak w takim przypadku ustalać marżę? Czy należy wliczać kwotę brutto (z naliczonym polskim VAT od importu usług) czy netto? Czy w przypadku zakupów, od których nie rozliczamy importu usług, jesteśmy zobowiązani stosować do przeliczania kursu walut przepisy ustawy o VAT czy ustawy o pdop? Czy
Firma organizuje wyjazdy krajowe. Zdarzają się turnusy, które sprzedają się ze stratą. Marża w związku z daną imprezą wychodzi ujemna. Czy możemy te kwoty bilansować z marżą dodatnią, czy w takiej sytuacji trzeba wpisać zero?
Prowadzę sprzedaż voucherów prezentowych na usługi turystyczne, rekreacyjne, sportowe, rozrywkowe, kulturalne, szkoleniowe, takie np. jak: romantyczna noc w hotelu, romantyczna kolacja dla dwojga, lot szybowcem, skok na bungee, szkolenie z nurkowania itp. Są to imprezy organizowane przez inne podmioty. Czy tego rodzaju usługi można traktować jako usługi turystyczne? Czy można je opodatkować według
Specjalizujemy się w usługach organizacji wypoczynku. Stosujemy procedurę VAT-marża. Zdarza się, że ustalamy ujemną marżę na świadczonej usłudze. Czy taka marża wpływa na zmniejszenie naszych obciążeń podatkowych z VAT?
28 kwietnia 2012 r. weszła w życie ustawa o timeshare. Na jej podstawie przedsiębiorcy mogą zawierać z konsumentami cztery rodzaje umów. Przychody ze świadczenia usług na podstawie tych umów podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a same usługi mogą podlegać opodatkowaniu VAT. W artykule tym omawiamy zasady opodatkowania obowiązujące w tym zakresie.
Od początku 2011 r. prowadzę działalność gospodarczą. Korzystam ze zwolnienia podmiotowego, gdyż mój obrót w 2011 r. nie przekroczył 150 000 zł. W bieżącym roku do końca lipca również nie osiągnąłem takiego dochodu, więc nadal korzystałem ze zwolnienia podmiotowego. Świadczę usługi turystyczne w zakresie organizacji imprez, które mogą być opodatkowane od marży. W sierpniu wystawiłem dwa rachunki. 28
Biuro turystyczne organizujące wycieczki zagraniczne i krajowe rozlicza podatek od towarów i usług. W rozliczeniu uwzględnia nie tylko wypracowane zyski, lecz także straty poniesione w związku z organizacją wycieczek. Zatem obliczając VAT, powinno zsumować marże dodatnie i ujemne od wszystkich sprzedanych klientom wycieczek. Takie stanowisko zajął Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 10 kwietnia
Podatnik, który oferuje usługi wynajmu jachtów wraz z usługą prowadzenia jachtu, świadczy usługę krótkoterminowego wynajmu środków transportu. W związku z tym jest zobowiązany do opodatkowania usługi w miejscu faktycznego przekazania środka transportu do dyspozycji klienta. Jeśli zatem rejsy będą się odbywać poza granicami Polski, podatek trzeba będzie zapłacić za granicą. WSA uznał za nieprawidłową
Zasady opodatkowania VAT usług turystycznych budzą wiele wątpliwości. Spowodowane jest to szczególnymi zasadami ustalania podstawy opodatkowania przy świadczeniu tych usług. Podstawę tę stanowi, co do zasady, marża. Nie jest tak jednak zawsze, gdyż w zakresie, w jakim w skład usług turystycznych wchodzą tzw. usługi własne, podstawa opodatkowania jest ustalana na zasadach ogólnych. Wątpliwości budzi
Dla usług turystyki przepisy ustawy o VAT przewidują szczególną procedurę marży. Powoduje to liczne problemy z rozliczeniem VAT. Część z nich wyjaśniło aktualne orzecznictwo sądów krajowych i Trybunału. Ale w wyniku zmiany przepisów od 2014 r. pojawiły się nowe problemy z rozliczeniem VAT. Nowe przepisy dotyczące powstania obowiązku podatkowego nastręczają problemów z ustaleniem VAT od otrzymanych
Jeśli świadczący usługę turystyki otrzymał zaliczkę, powinien ją opodatkować od marży pomniejszonej o VAT, którą powinien skalkulować na podstawie przewidywanych kosztów poniesionych dla bezpośredniej korzyści turysty. Tak wynika z wyjaśnień MF z 14 sierpnia 2014 r. na temat rozliczenia zaliczek otrzymanych na poczet świadczonej usługi.
Usługi własne wykonywane przez biuro podróży w ramach usługi turystyki podlegają ogólnym zasadom opodatkowania VAT. Dlatego mogą być opodatkowane stawką inną niż pozostała część usług turystyki opodatkowanych od marży, tj. 23%. Takie stanowisko zajął MF w interpretacji ogólnej z 30 września 2014 r. (sygn. PT2/033/7/505/EPT/2014/RD 88705), zmieniając dotychczasowe stanowisko organów podatkowych, które
Usługi własne wykonywane przez biuro podróży w ramach usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży podlegają ogólnym zasadom opodatkowania VAT. Dotyczy to zarówno zasad ustalania podstawy opodatkowania, miejsca świadczenia, jak i stawki podatku. Minister Finansów potwierdził więc, że usługi własne świadczone w ramach usług turystyki opodatkowanych na zasadach marży mogą korzystać z obniżonej stawki
Otrzymanie zaliczki powoduje obowiązek rozliczenia podatku należnego w części przypadającej na otrzymaną kwotę, jeśli zaliczka może być bezpośrednio powiązana z określoną dostawą towaru lub świadczeniem usługi. Jej otrzymanie zobowiązuje wówczas podatnika do rozliczenia podatku należnego w momencie wcześniejszym niż dzień dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. Jednak nie zawsze istnieje taki
Podatnik może sumować marże dodatnie i ujemne w ramach jednego okresu rozliczeniowego przy wyliczaniu podstawy opodatkowania z tytułu świadczenia usług turystyki. Gdy tak wyliczona podstawa opodatkowania za dany okres rozliczeniowy jest wartością ujemną, VAT wynosi zero. Takie stanowisko zajął Minister Finansów w interpretacji ogólnej z 30 listopada 2015 r. (sygn. PT2.8101.3.2015.EPT.403).
Minister Finansów w interpretacji ogólnej przyznał, że podatnicy świadczący usługi turystyki mogą obliczać podatek od sumy marż uzyskanych na poszczególnych usługach świadczonych w danym okresie rozliczeniowym (ujemnych i dodatnich). Podatek jest wówczas obliczany od ustalonego w ten sposób wyniku, a nie od każdej usługi osobno. MF podkreślił jednak, że podatek nie może być ujemny, nawet gdy podatnik