Korekta przychodu po udzieleniu rabatu
Tematy: korekta przychodu
-
Jak rozliczyć zaległe wynagrodzenie za "powodziową" absencję w pracy
W maju 2010 r. nasz pracownik nie przychodził do pracy przez kilka dni z powodu powodzi. Za ten miesiąc wypłaciliśmy mu wynagrodzenie pomniejszone o czas tej nieobecności. Dowiedziałam się, że ustawa powodziowa, która weszła w życie 9 lipca 2010 r., nakazała wsteczną wypłatę wynagrodzenia za taką absencję. W jaki sposób ją obliczyć? Czy należą się pracownikowi odsetki? Jak wykazać taką nieobecność
-
Kto koryguje podatek przy doliczeniu abonamentu medycznego za ubiegłe lata
W latach 2006-2008 wykupywaliśmy dla pracowników abonamenty medyczne. Ich wartości nie doliczaliśmy do przychodów pracowników. Po uchwale NSA z 24 maja br. w sprawie abonamentów dyrekcja spółki podjęła decyzję, żeby doliczyć wartość świadczeń z tytułu abonamentów do przychodów pracowników. Czy stosownej korekty powinien dokonać pracodawca czy pracownik?
-
Jak rozwiązać najczęstsze problemy z rozliczeniem składek za okres choroby pracownika
Zaczął się okres wzmożonych absencji chorobowych. W praktyce pracownicy często dostarczają zwolnienia z opóźnieniem, przez co przesuwa się termin wypłaty świadczeń. Powstaje wówczas nadpłata wynagrodzenia i składek. Choroba pracownika może ponadto powodować konieczność obniżenia składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek. Te i inne okoliczności są częstym powodem problemów
-
Jak rozliczyć zwrócone przez pracownika wynagrodzenie chorobowe, które pobrał nienależnie
Otrzymaliśmy do wiadomości decyzję z ZUS zaadresowaną do byłego pracownika, zobowiązującą go do zwrotu nienależnie pobranego zasiłku chorobowego w 2009 r. (w czasie pobierania zasiłku pracował w innej firmie). Z decyzji wynika, że pracownik nienależnie pobrał również wynagrodzenie chorobowe (za czas tego samego zwolnienia został wypłacony i zasiłek, i wynagrodzenie chorobowe). Czy musimy wystąpić do
-
Czy można dokonać korekty przychodów za cały rok podatkowy
Spółka z o.o. prowadzi działalność gospodarczą na podstawie długoterminowych kontraktów. Umowy zawierają mechanizm korygowania przychodów otrzymywanych przez podatnika w zależności od poziomu światowych stóp procentowych, kursów wybranych walut, cen surowców. Korekta dokonywana jest raz do roku. Na początku 2011 r. skorygujemy przychody za 2010 r. o 8 mln zł. Czy możemy skorygować je tylko w CIT-8
-
Jakie są konsekwencje podatkowe i rachunkowe wystawienia faktury zbiorczej za rabaty okresowe
Od 1 stycznia 2011 r. Minister Finansów wprowadził szczególne zasady dokumentowania rabatów udzielanych w odniesieniu do wszystkich dostaw towarów lub usług dokonanych dla jednego odbiorcy w danym okresie. Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach od około roku prezentują stanowisko, że kwoty przyznawane kupującym za osiągnięcie określonego progu obrotów w określonym czasie (popularnie zwane premiami
-
W jaki sposób uwzględniać korekty faktur w przychodach i kosztach podatkowych
Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie określają zasad, według których podatnicy powinni korygować przychody oraz koszty uzyskania przychodów na podstawie wystawianych i otrzymywanych faktur korygujących. W szczególności wątpliwości budzi kwestia, czy należy to czynić na bieżąco, czy wstecz.
-
Dowody księgowe - podstawa zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
Podatnicy prowadzący pkpir mają obowiązek dokonywania zapisów w księdze w języku polskim i w walucie polskiej, na podstawie prawidłowych i rzetelnych dowodów księgowych. Podstawą zapisów w pkpir są dowody księgowe, którymi są: 1) faktury VAT, w szczególności faktury VAT marża, faktury VAT RR, faktury VAT MP, dokumenty celne, rachunki oraz faktury korygujące i noty korygujące, lub 2) inne dowody, stwierdzające
-
Jak rozliczyć zbiorczą fakturę korygującą z tytułu udzielonego rabatu
W zeszłym roku podjęliśmy decyzję o udzieleniu naszemu kontrahentowi premii, pod warunkiem że po roku wartość dokonanych przez niego zakupów naszych wyrobów gotowych przekroczy ustalony próg. Zgodnie z umową premia zostanie przez nas wypłacona jednorazowo, po zakończeniu danego roku podatkowego (w naszej firmie rok podatkowy jest rokiem łamanym, tj. trwa od 1 września do 31 sierpnia). Na gruncie podatku
-
2. Przychody z działalności operacyjnej
Celem podjęcia działalności gospodarczej jest osiągnięcie takiego zysku, który pozwoli na zwrot włożonego w przedsięwzięcie kapitału oraz rozwój firmy. Zysk to nadwyżka przychodów z działalności gospodarczej nad kosztami związanymi z tymi przychodami, poniesionymi w celu ich osiągnięcia. Działalność podstawowa, czyli taka, dla prowadzenia której podmiot gospodarczy powstał, jest działalnością operacyjną
-
Premie pieniężne w rozliczeniach podatkowych i rachunkowych
Jedną z form zachęcania klientów do dokonywania jak największych zakupów czy też terminowego dokonywania płatności za nabywane towary i usługi jest przyznawanie im premii pieniężnych. Pomimo że premie takie od dawna funkcjonują w obrocie gospodarczym, problemy związane z oceną skutków podatkowych ich wypłaty pozostają nierozwiązane od lat. W raporcie Mk przedstawiamy obecnie funkcjonujące na rynku
-
PDOF. Ulga meldunkowa dla obojga małżonków - interpretacja ogólna MF
Wystarczającym warunkiem do skorzystania z ulgi meldunkowej jest, aby jeden z małżonków był zameldowany w sprzedawanej nieruchomości (budynku lub lokalu) przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy. Jeżeli warunek ten jest spełniony, oboje małżonkowie mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi meldunkowej przy sprzedaży wspólnej nieruchomości. Tak wynika z interpretacji ogólnej Ministra Finansów z 7 października
-
Koszty i przychody na przełomie roku
Koniec roku wiąże się nieodłącznie z "przypisywaniem" kosztów i przychodów do określonych okresów sprawozdawczych, tj. ustaleniem, które przychody i koszty dotyczą zamykanego roku, a które należy rozliczyć w roku następnym. Dotyczy to nie tylko prawidłowej kwalifikacji kosztów i przychodów z punktu widzenia przepisów ustawy o rachunkowości, ale także ustalenia prawidłowego dochodu, podstawy opodatkowania
-
Jak korygować przychody po zamknięciu ksiąg rachunkowych
Po zakończeniu roku obrotowego często zdarza się, że firmy muszą wystawić faktury korygujące do sprzedaży zrealizowanej (zafakturowanej) w roku poprzednim. Faktury korygujące dotyczą zarówno zmniejszeń zrealizowanych w poprzednim roku przychodów (np. gdy następuje zwrot wyrobów, towarów, materiałów czy też udzielenie rabatu, upustu, bonifikaty), jak i ich zwiększeń (np. w wyniku pomyłki na fakturze
-
Jak rozliczyć w pkpir korektę wynikającą z reklamacji towaru przez nabywcę
Jesteśmy spółką jawną, prowadzimy książkę przychodów i rozchodów. Nasz kontrahent w styczniu 2013 r. zareklamował zakupiony w sierpniu 2012 r. towar. Uznaliśmy tę reklamację i przyjęliśmy zwrot towaru. W związku z tym wystawiliśmy fakturę korygującą sprzedaż. Towar zareklamowaliśmy następnie u naszego dostawcy i otrzymaliśmy korektę faktury zakupowej. Zakup towaru również był ujęty w sierpniu 2012
-
Kiedy faktury korygujące należy rozliczyć w podatku dochodowym
Naszemu kontrahentowi przekazaliśmy premię pieniężną za zakupy dokonane przez niego w 2012 r. Przyznanie tej premii zostało udokumentowane jedną zbiorczą fakturą korygującą wystawioną przez nas w kwietniu 2013 r. do wszystkich dostaw zrealizowanych w 2012 r. Złożyliśmy już roczną deklarację CIT-8 za 2012 r. (nasz rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym). Czy prawidłowe będzie rozliczenie wystawionej
-
Czynsz za najem samochodu osobowego to koszt uzyskania przychodu - wyrok WSA
Opłaty czynszu za najem samochodów osobowych wykorzystywanych na potrzeby działalności gospodarczej powinny zostać rozliczone jako koszt uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 updop. Nie stanowią one wydatku będącego kosztem używania samochodów ograniczonego limitem wynikającym z kilometrówki - wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 12 marca 2013 r. (sygn. akt I SA/Wr 126
-
Jakie są podatkowe skutki odstąpienia od umowy
W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych nie zostały uregulowane kwestie związane z odstąpieniem od umowy ze skutkami powodującymi, że umowa jest uważana za niezawartą od samego początku. W szczególności brak jest przepisów, jak powinien postąpić podatnik, który rozpoznał przychód w związku z wykonywaniem umowy, która została rozwiązana na skutek odstąpienia. Trzeba bowiem pamiętać, że strony
-
Do jakich okresów odnieść korektę przychodów w związku z premiami od obrotu - interpretacja MF
Korekta przychodów w związku z udzielanymi kontrahentom premiami, rabatami i bonusami od obrotu powinna nastąpić na koniec okresu rozliczeniowego, którego premia, rabat, bonus dotyczy. Oznacza to, że faktury korygujące - bez względu na przyczynę ich wystawienia - powinny zostać rozliczone wstecz. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi.
-
Wysokość przychodu może być określona przez fiskusa na podstawie decyzji o VAT - wyrok NSA
Jeżeli zmianie ulega wysokość należnego podatku od towarów i usług, zmianie ulega też przychód. Tym samym, skoro przychód spółki zwiększył się na skutek zmniejszenia wysokości należnego podatku od towarów i usług, zmianie musiała także ulec podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym - wyrok NSA z 3 czerwca 2014 r., sygn. akt II FSK 1507/12.
-
Korekta przychodów i kosztów na bieżąco, a nie wstecz
Od 1 stycznia 2016 r. podatnicy będą dokonywali korekty przychodów i kosztów na bieżąco, a nie jak robią to teraz, czyli zawsze wstecz. Takie zmiany wprowadza ustawa z 10 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem polubownych metod rozwiązywania sporów.
-
Nowe zasady korygowania przychodów oraz kosztów podatkowych
1 stycznia 2016 r. zmieniono przepisy określające zasady korygowania przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów. Wprowadzono zasadę, że przychody oraz koszty uzyskania przychodów koryguje się na bieżąco (a nie - jak najczęściej przyjmowano do końca 2015 r. - wstecznie).
-
Jak sprzedawca powinien rozliczyć w księgach zwrot towaru
Zwrot towaru jest na ogół spowodowany jego złą jakością lub istnieniem ukrytych wad. W takiej sytuacji kupujący może m.in. odstąpić od umowy z żądaniem zwrotu wynagrodzenia lub żądać wymiany wadliwego towaru na nowy, pozbawiony wad. Choć elementem wspólnym obu tych sytuacji jest zwrot towaru, to skutki podatkowe i bilansowe istotnie różnią się od siebie.
