Interpretacja indywidualna z dnia 20 maja 2022 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-2.4012.150.2022.2.KS
Dotyczy możliwości skorzystania z ulgi na złe długi.
Dotyczy możliwości skorzystania z ulgi na złe długi.
W zakresie prawa do skorzystania z "ulgi za złe długi" poprzez korektę deklaracji podatkowej za I kwartał 2020 r.
Prawo do zastosowania ulgi na złe długi, tj. obniżenia podatku VAT należnego.
Prawo do skorzystania z ulgi za złe długi poprzez korektę.
Możliwość skorygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego zgodnie art. 89a ust. 2a pkt 2 ustawy.
Możliwość skorygowania faktur wystawionych „do zera” oraz okresu rozliczeniowego ujęcia ich w JPK VAT. Obowiązek skorygowania JPK VAT za miesiąc I 2021 r.
W zakresie ustalenia, czy w przypadku transakcji handlowych, dla których określono harmonogram spłat - prawo lub obowiązek korekty podstawy opodatkowania/straty lub dochodu w trybie odpowiednio art. 18f ust. 1-2 lub art. 25 ust. 19 UPDOP powstaje wyłącznie w zakresie rat, których termin zapłaty upłynął.
Prawo do obniżenia podatku należnego z niezapłaconych faktur, na podstawie przepisu art. 89a ustawy o VAT oraz obowiązek korekty podatku należnego w przypadku uregulowania bądź umorzenia części wierzytelności.
Możliwość zastosowania ulgi na złe długi przy nieściągalności wierzytelności uprawdopodobnionej przed 1 października 2021 r. w sytuacji gdy dłużnik nie jest podatnikiem czynnym VAT.
Czy w sytuacji, gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której Spółka skorygowała podstawę opodatkowania oraz podatek należny w ramach tzw. ulgi na złe długi, Spółka dokona zbycia wierzytelności, to będzie ona obowiązana w oparciu o art. 89a ust. 4 ustawy o VAT do zwiększenia podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego w rozliczeniu VAT za okres, w którym miało miejsce zbycie wierzytelności
Czy otrzymywanie kwot z tytułu gwarancji udzielanej przez E., nie stanowi na podstawie art. 89a ust. 1a Ustawy VAT uregulowania lub zbycia wierzytelności Spółki z tytułu umów leasingu zawieranych z klientami, które wchodzą w skład zabezpieczanego na podstawie Umowy z E. portfela wierzytelności, a tym samym, iż Spółka będzie uprawniona do korygowania podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu
Niezależnie od tego czy dłużnik, który przekształcił swoją jednoosobową działalność gospodarczą w spółkę kapitałową będzie wyrejestrowany z rejestru podatników VAT lub pozostanie podatnikiem VAT, np. ze względu na świadczenie usług odpłatnego udostępniania rzeczy i praw, będziecie Państwo mogli dokonać korekty podstawy opodatkowania oraz podatku należnego z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług
Moment ujęcia do podstawy opodatkowania kwoty należności głównej, odsetek ustawowych od należności głównej oraz kwoty zwrotu kosztów sądowych.
Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z obsługą Połączenia, wystawionych na, otrzymanych i opłaconych przez Spółkę Przejmowaną, prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki związane z obsługą Połączenia, wystawionych na i otrzymanych przez Spółkę Przejmowaną, a opłaconych przez Spółkę Przejmującą oraz brak obowiązku dokonania korekty odliczonego
Prawo do skorzystania z ulgi na złe długi w stosunku do faktur dokumentujących wierzytelności, których uprawdopodobnienie nieściągalności miało miejsce przed 1 października 2021 r.
Ulga na złe długi. Uregulowanie w drodze kompensaty zobowiązania za nabyte materiały przed terminem 90 dni – licząc od terminu zapłaty określonego przez zleceniodawcę oraz wskazanego na fakturze dokumentującej nabycie materiału – a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania o zaliczoną do kosztów uzyskania przychodów wartość zobowiązania do zapłaty.
W zakresie obowiązków podatnika w sytuacji zapłaty przez dłużnika wierzytelności objętych tzw. ulgą na złe długi po zmianie sposobu opodatkowania spółek komandytowych.
Rozliczenia podatkowe związane z leasingiem finansowym samochodów osobowych.
Sukcesja podatkowa w następstwie nabycia Przedsiębiorstwa w drodze aportu oraz zakres praw i obowiązków nabywcy w związku z otrzymaniem tego Przedsiębiorstwa.
Podzielona płatność, kompensata wzajemnych zobowiązań, ulga na złe długi.
Dokonanie korekty podatku należnego na podstawie art. 89a ust. 1 ustawy z tytułu nieuregulowanych przez ubezpieczyciela wierzytelności w powiązaniu z art. 90 Dyrektywy.
Ulga na złe długi - art. 89b - obowiązki dłużnika po ogłoszeniu postępowania restrukturyzacyjnego.