Zeznanie roczne CIT za 2022 r.

Rok 2023 jest już kolejnym, w którym minister finansów zdecydował się na odsunięcie w czasie terminu do złożenia zeznania rocznego w podatku dochodowym od osób prawnych. W wyniku tego w większości przypadków księgowi zajmujący się rozliczeniami podatkowymi spółek i innych podatników CIT mają więcej czasu na przygotowanie zeznania rocznego za 2022 r. Wydłużenie terminu nie oznacza mniejszej liczby pytań i wątpliwości związanych z przygotowaniem zeznania, a wręcz prowokuje dodatkowe, m.in. dotyczące terminów na realizację innych obowiązków, takich jak sporządzenie sprawozdania czy przekazanie organom informacji podatkowych.

Zeznanie składane w 2023 r. za rok podatkowy 2022 to pierwsze, w którym część podatników uwzględni nowe ulgi wprowadzone w ramach Polskiego Ładu – również te, w przypadku których organy zdają się modyfikować pierwotną wykładnię na mniej korzystną – a dla tysięcy spółek, które w 2022 r. zdecydowały się na wybór estońskiego CIT, jest to również pierwszy raz składane zeznanie CIT-8E. Poza standardowymi, pojawiającymi się od lat pytaniami o takie kwestie jak rozliczenie kosztów czy przychodów w czasie (bo te również są), obecnie podczas szkoleń dotyczących podatkowego zamknięcia roku królują te dotyczące właśnie nowych ulg oraz rozliczenia rocznego spółki stosującej estoński CIT. ©℗

O co pytają na szkoleniach

Wersja formularza

problem Próbowałam złożyć CIT-8 przez bramkę Ministerstwa Finansów, jednak nie ma tam dostępnego formularza w wersji 32. Czy mogę złożyć zeznanie na formularzu w wersji 31? A może powinnam wysłać w inny sposób zeznanie roczne w CIT?

odpowiedź W pierwszej kolejności należy podkreślić, że zasadą jest, iż zeznanie roczne w CIT składane jest w formie elektronicznej. Przy czym forma elektroniczna oznacza złożenie zeznania na właściwym formularzu i za pośrednictwem ministerialnego systemu e-Deklaracje. W praktyce istnieje możliwość złożenia (przesłania) zeznania rocznego przy użyciu systemów księgowych lub portali, które posiadają wtyczkę umożliwiającą wysyłkę zeznania za pośrednictwem systemu e-Deklaracje. Składając zeznanie roczne, należy posłużyć się odpowiednią wersją formularza CIT-8, dla składanych w 2023 r. zeznań za 2022 r. właściwa jest wersja 32 tego formularza. To za jego pomocą należy dokonać rozliczenia rocznego. Należy też pamiętać, że w 2023 r. został wydłużony termin do złożenia zeznania rocznego za 2022 r. dla tych podatników CIT, którzy mają rok podatkowy równy kalendarzowemu, albo mając inny okres zdefiniowany jako rok podatkowy, zakończyli go w przedziale czasowym od 1 grudnia 2022 r. do 28 lutego 2023 r. We wszystkich tych przypadkach zeznanie powinno być złożone w terminie do 30 czerwca 2023 r. Wraz z wydłużeniem terminu w istotny sposób opóźniony został moment udostępnienia przez resort finansów interaktywnej wersji formularza CIT-8 w wersji 32, za pomocą którego rozlicza się duża grupa podatników. To wprowadziło w konsternację te księgowych, którzy chcieli złożyć zeznanie wcześniej niż do końca czerwca (przecież formalnie jest to możliwe, a jeżeli podatnikowi przysługuje zwrot, to jest to w jego ekonomicznym interesie). Pojawiły się w związku z tym pytania o to, czy można składać zeznanie na formularzu w wersji 31, a może w wersji papierowej itp.