Nadpłata składek ZUS

W naszej jednostce (szkoła) w wyniku przeprowadzonej kontroli ZUS w miesiącu wrześniu 2005 r. ujawniono błędnie ustaloną stopę procentową składki na ubezpieczenie wypadkowe za lata 2003, 2004 do sierpnia 2005. Naliczono 1,73%, a powinniśmy opłacać 1,20%. Sporządzono deklaracje korygujące, w wyniku których powstała nadpłata składek ZUS. Jak powinnam tę nadpłatę zaksięgować i wykazać w bilansie na dzień 31 grudnia 2005 r.? Co z nadpłaconymi składkami, czy muszę je przekazać w 2006 r. na rachunek jednostki nadrzędnej, jak je zaksięgować? Nadmieniam, iż na dzień 31 grudnia 2005 r. na koncie 229 po stronie Ma mam saldo, które stanowią naliczone składki ZUS od trzynastki, która będzie wypłacona w miesiącu lutym 2006 r.