Ewidencja na koncie 976 w domu pomocy społecznej

STAN FAKTYCZNY

Dla domu pomocy społecznej podległego jednostce samorządu terytorialnego drugi dom (w obrębie tego samego starostwa) przygotowywuje posiłki zgodnie z zawartym porozumieniem, a następnie na koniec miesiąca obciąża notami księgowymi za koszt posiłków, dowóz i media (światło, wodę, gaz i ścieki). Noty księgowe są wystawione z datą ostatniego dnia miesiąca, a do jednostki wpływają po zakończeniu miesiąca do 5 następnego miesiąca. Płatność następuje w ciągu 14 dni. Czy noty te co miesiąc należy ujmować na koncie pozabilansowym 976 jako wzajemne powiązanie (koszt czy również zobowiązanie), a po uregulowaniu ujmować jako zapłacone? Czy może zobowiązania jako wzajemne powiązanie księgować tylko na dzień 31 grudnia 2012 r. w przypadku, gdy nie są zapłacone? Dom pomocy społecznej do starostwa wnosi także opłatę za trwały zarząd. Czy również należy opłatę tę ujmować jako wzajemne powiązanie (koszt i zobowiązanie czy tylko koszt)?