comment
Porada
Data publikacji: 2004-09-01
Czy uwzględniać w strukturze zakupów usługi przekazywania danych wykonywane w ubiegłym roku
Sprzedaję usługę przekazywania danych kontrahentowi z UE. Do 1 maja obowiązek podatkowy (0%) powstawał w dniu zapłaty. Obecnie jest to, moim zdaniem, usługa niepodlegająca opodatkowaniu - obowiązek podatkowy ma nabywca. Jak potraktować fakturę wystawioną w kwietniu, gdy zapłata nastąpiła w czerwcu, czy na zasadach obowiązujących w dniu wystawienia faktury? W którym miejscu deklaracji umieścić tę sprzedaż? Rozumiem, że według nowych zasad taka sprzedaż będzie wykazywana w deklaracji VAT-7 w pozycji 56.1. Czy należy ją doliczać do struktury sprzedaży według obecnie obowiązujących przepisów?
Należy uznać, że obowiązek podatkowy z tytułu wykonywanej usługi przekazywania danych powstał w momencie wystawienia faktury, czyli w kwietniu 2004 r. Fakturę więc należy rozliczać według zasad obowiązujących przed 1 maja 2004 r., a to znaczy, że opodatkowanie nastąpiło u usługodawcy i zastosowanie powinna była znaleźć stawka 0%. W celu ustalenia współczynnika odliczenia podatku naliczonego w strukturze sprzedaży podatnik powinien uznać, że czynności przekazywania danych na rzecz unijnych kontrahentów nie były opodatkowane w Polsce.
Pozostało 78% treści
Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu
Zobacz także
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
Książka
