Kto uzyskuje przychody z najmu, jeżeli lokal wynajmuje użytkownik za zgodą właściciela lokalu

Prowadzę biuro rachunkowe. Jak rozliczyć przychody z najmu mieszania, które uzyskuje jeden z moich klientów. Mieszkanie to nie stanowi jego własności. Zostało mu ono użyczone przez brata. Umowa użyczenia przewiduje, że mój klient może wynająć mieszkanie i zatrzymać czynsz dla siebie. Umowę najmu zawarł mój klient we własnym imieniu, a nie w imieniu brata. Mój klient i jego brat nie prowadzą działalności gospodarczej. Kto powinien rozliczyć przychody z najmu tego mieszkania?