BILANS 2014. Jak rozliczyć w księgach rachunkowych nieprzekazanie do dnia bilansowego środków na rachunek bankowy ZFŚS

Jednostka w trakcie 2014 r. utworzyła odpis na ZFŚS w wysokości 60 000 zł. Zgodnie z decyzją kierownika jednostki 75% odpisów podstawowych (45 000 zł) wpłacono na wyodrębniony rachunek funduszu w maju 2014 r. Do dnia bilansowego jednostka nie przekazała jednak pozostałej części środków funduszu na rachunek bankowy ZFŚS. Czy fakt ten powinien być w jakikolwiek sposób uwzględniony w księgach rachunkowych?

Tak, brak przekazania do dnia bilansowego środków pieniężnych na wydzielony rachunek bankowy ZFŚS powoduje obowiązek ustalenia aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Obowiązek ten dotyczy jednostek będących podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, które nie korzystają z uproszczenia pozwalającego odstąpić od ustalania odroczonego podatku dochodowego.