Jak ująć w księgach rachunkowych różnice z zaokrągleń VAT

PROBLEM

Po raz pierwszy sporządzamy deklarację VAT-7. W związku z tym chcielibyśmy wiedzieć, jak powinniśmy zaokrąglać pozycje deklaracji. Czy różnice wynikające z zaokrągleń stanowią koszty/przychody podatkowe? Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych dokonane zaokrąglenia?

RADA

Kwoty z poszczególnych pozycji deklaracji należy zaokrąglać do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. W księgach rachunkowych zaokrąglenia VAT należy ewidencjonować odpowiednio jako przychody lub koszty pozostałej działalności operacyjnej. Wynikające z zaokrągleń różnice stanowią przychód podatkowy/koszt uzyskania przychodu.