Porada

Porada aktualna
do 2021-12-31

TEMATY:

Porada aktualna
do 2021-12-31

TEMATY:

Data publikacji: 2021-01-21

BILANS 2020! Jak rozliczać sprzedaż na przełomie roku

Problem

W grudniu 2020 r. spółka wykonała na rzecz swojego kontrahenta usługę. Fakturę wystawiono w styczniu 2021. Jak to zdarzenie ująć w księgach rachunkowych? Kiedy powstanie przychód i VAT do rozliczenia?

Rada

Przychód zarówno dla celów podatkowych, jak i bilansowych, powstanie w grudniu. W tym samym miesiącu należy rozliczyć VAT. Szczegóły ewidencji - w uzasadnieniu.

Uzasadnienie

W praktyce niejednokrotnie dochodzi do sytuacji, w których faktura dokumentująca sprzedaż dokonaną w danym roku jest wystawiana w roku następnym. Zdarzenie to należy przeanalizować zarówno pod kątem podatkowym (VAT i podatek dochodowy), jak i rachunkowym.

Rozliczenie faktur na przełomie roku a VAT

Ustawa o VAT nie reguluje w sposób szczególny zasad rozliczania tego podatku od faktur na przełomie lat obrotowych.Stosuje się tu zatem te same zasady jak w ciągu roku. Zgodnie więc z ogólną zasadą obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jeżeli przed dokonaniem dostawy towaru/wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty (np. przedpłatę, zaliczkę), obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty.

Pozostało 85% treści

Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu

TESTUJ INFORLEX przez 5 dni ZA DARMO!

Zyskasz:

aktualności i zmiany przepisów z zakresu, m.in. podatków, rachunkowości, kadr, płac i ZUS
Dziennik Gazetę Prawną, wideoszkolenia, książki i komentarze ekspertów
czasopisma INFOR m.in. Monitor księgowego, Biuletyn VAT oraz MONITOR prawa pracy i ubezpieczeń

TESTUJ INFORLEX »