Rozliczenie i zwrot VAT u polskiego podatnika w innych krajach UE - Holandia

O tym, czy musimy się zarejestrować jako holenderscy podatnicy VAT, decyduje miejsce dostawy (ustalone według zasad określonych w art. 22 ustawy o VAT) lub miejsce świadczenia (ustalone według zasad określonych w art. 27 i 28 ustawy o VAT). Jeśli znajdują się one w Holandii, to mamy taki obowiązek. Jednak od tej zasady istnieją wyjątki. Dlatego nie zawsze wykonanie dostawy czy świadczenie usług w Holandii lub na rzecz holenderskiego podatnika powoduje, że mamy obowiązek zarejestrować się tam jako podatnik VAT.

Kiedy polska firma nie musi się zarejestrować w Holandii

VAT rozlicza kontrahent

Nie będziemy musieli się zarejestrować, gdy dokonujemy dostaw towarów lub świadczymy usługi, w przypadku których VAT rozlicza nasz holenderski kontrahent. Reguła ta dotyczy sytuacji, gdy odbiorca towaru lub usługi jest przedsiębiorcą lub spółką zarejestrowaną dla celów holenderskiego VAT, mającą siedzibę w tym państwie. Rejestracja w VAT nie jest wymagana między innymi w przypadku: dostarczania personelu, dostawy nieruchomości położonej na holenderskim terytorium, dostawy materiałów i świadczenia usług związanych z nieruchomościami.

Warto pamiętać, że jeżeli jesteśmy podwykonawcą holenderskiej firmy budowlanej lub innego przedsiębiorstwa, możemy poprzestać na wystawieniu faktury netto z dopiskiem, iż obowiązek rozliczenia VAT przeniesiono na zleceniodawcę. Podatek zostanie w takim przypadku rozliczony w deklaracji podatkowej zleceniodawcy - holenderskiego podmiotu gospodarczego. Jednak mamy wybór, czy chcemy sami się zarejestrować w Holandii, czy też nie.