Porada
Kiedy rozliczyć fakturę korygującą, gdy wystawiono fakturę na niewłaściwego nabywcę
W czerwcu 2014 r. dokonaliśmy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i wystawiliśmy fakturę. W lipcu 2014 r. w związku ze zmianą kontrahenta wystawiliśmy fakturę korygującą na całość towaru. Kiedy ująć taką fakturę? Nie mamy potwierdzenia odbioru towaru od pierwotnego nabywcy, bo on nie dostał towaru. Logiczne byłoby uwzględnienie korekty razem z pierwotną fakturą. Z przepisów ustawy o VAT wynika, że faktury korygujące "in minus" wymagają potwierdzenia ich otrzymania przez nabywcę.
PROBLEM
RADA
Faktury korygujące "in minus", które dotyczą wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, nie wymagają posiadania przez sprzedawcę potwierdzenia ich odbioru przez nabywcę. Fakturę korygującą "in minus" należy uwzględnić w drodze korekty deklaracji VAT-7 za miesiąc rozliczenia faktury wystawionej na niewłaściwego nabywcę, czyli najprawdopodobniej w drodze korekty deklaracji VAT-7 za czerwiec 2014 r. Odmienne stanowisko prezentuje większość organów podatkowych. Ich zdaniem fakturę korygującą należy uwzględnić w drodze korekty deklaracji VAT-7 za miesiąc jej wystawienia, a więc za lipiec 2014 r.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
