Nierzetelne prowadzenie ewidencji środków na rachunku bankowym ZFŚS

Nieprawidłowość

Saldo konta 135 „Rachunek ZFŚS” w urzędzie gminy było niezgodne ze stanem środków na wydzielonym rachunku bankowym ZFŚS w okresie od 20 maja do 31 grudnia 2019 r. oraz od 28 stycznia 2020 r. do dnia kontroli (28 lutego 2020 r.). Niezgodności powstały na skutek nieprzestrzegania terminowości i chronologii księgowania operacji środkami pieniężnymi na rachunku bankowym. Niektóre operacje wpływu i wypływu środków były pomijane w miesiącu, w którym były dokonane. Zdarzały się także przypadki wprowadzania po kilkakroć zapisów na temat jednej operacji w różnych dniach i miesiącach oraz księgowania operacji po niewłaściwej stronie konta. Niezgodności były usuwane przez wprowadzenie brakujących zapisów lub korektę błędnych zapisów w kolejnych miesiącach, na podstawie dowodów PK - „Korekta”.