Instruktaż: Inwentaryzacja metodą potwierdzenia sald – przygotowanie, przeprowadzenie i udokumentowanie

Od 1 października 2018 r. do 15 stycznia 2019 r. należy przeprowadzić inwentaryzację należności metodą uzgodnienia sald z kontrahentami. Trzeba uzgodnić należności jednostki z różnych tytułów. Potwierdzenie sald nie dotyczy należności:

• publicznoprawnych,
• od osób nieprowadzących ksiąg rachunkowych,
• spornych i wątpliwych.

Inwentaryzację należności metodą uzgodnienia sald przeprowadza się według stanu na wybrany dzień. Dzień ten musi przypadać na okres od 1 października do 31 grudnia 2018 r. Jeśli salda są uzgadniane na inny dzień niż 31 grudnia 2018 r., do salda dopisuje się lub od salda odpisuje się zwiększenia i zmniejszenia, jakie nastąpiły między datą potwierdzenia a dniem bilansowym. Takie działanie zapewni ustalenie stanu na ostatni dzień roku obrotowego.

Uzgodnienia sald z kontrahentami zwyczajowo przeprowadzają pracownicy księgowości, pod nadzorem głównego księgowego.