W jaki sposób spółka powinna ująć w księgach zwrot podatku pod kątem bilansowym oraz podatkowym

W 2023 r. spółka prowadząca pełne księgi rachunkowe (rok bilansowy zgodny z rokiem kalendarzowym) złożyła korektę zeznania CIT-8 za 2021 r. Przyczyną korekty było rozpoznanie wydatków i zastosowanie ulgi B+R. Otrzymano zwrot podatku CIT wynikający ze złożonej korekty. W jaki sposób spółka powinna ująć w księgach zwrot podatku pod kątem bilansowym oraz podatkowym?