Jak rozliczyć w księgach rachunkowych kompensatę wierzytelności wyrażonych w dwóch różnych walutach

Spółka ma z kontrahentem wzajemne należności i zobowiązania w różnych walutach. Ze względu na trudności z płynnością finansową (brak płynnych środków pieniężnych), a także by nie musieć tych wierzytelności obejmować procedurą potwierdzenia salda, chciałaby je skompensować. W jaki sposób należy to zrobić? Według jakiego kursu dokonać kompensaty? Czy powstałe w wyniku kompensaty różnice kursowe można uwzględnić w rozrachunku podatkowym?

Zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych właściwym kursem do przeliczenia rozrachunków w walucie obcej dla celów kompensaty jest średni kurs NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień kompensaty. Jeśli kurs ten różni się od kursu waluty przyjętego do wyceny pierwotnej przychodu lub kosztu podatkowego, wówczas powstaną różnice kursowe dodatnie (zwiększające przychody podatkowe) lub ujemne (zwiększające koszty uzyskania przychodów). Szczegóły – w uzasadnieniu.