Nieprawidłowości w zakresie wydatków inwestycyjnych, ewidencji majątku, inwentaryzacji oraz wykonania budżetu

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI W trakcie kontroli ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej w gminie stwierdzono liczne naruszenia przepisów prawa w zakresie wydatków inwestycyjnych, ewidencji majątku, inwentaryzacji oraz wykonania budżetu jednostki:

1. Niezgodność w planowaniu pomiędzy aktualnym budżetem a wieloletnią prognozą finansową (WPF) w zakresie wydatków na przedsięwzięcia. Planowana na konkretne przedsięwzięcie kwota była istotnie niższa niż określony w uchwale w sprawie WPF limit zobowiązań dla przedmiotowego przedsięwzięcia.
2. Brak w umowach dotyczących realizowanych zamówień publicznych postanowień określających wysokość kar umownych naliczanych wykonawcy z tytułu braku zapłaty lub nieterminowej zapłaty wynagrodzenia należnego podwykonawcom z tytułu zmiany wysokości wynagrodzenia.
3. Niedochodzenie przez jednostkę od wykonawcy, na podstawie stosownych zapisów umowy, kary umownej w wysokości 1000 zł za nieprzedłożenie do zaakceptowania projektu zmiany umowy o podwykonawstwo, której przedmiotem są roboty budowlane.