Jak rozliczyć VAT po wystawieniu faktury za sprzedaż samochodu przez spółkę wykreśloną z rejestru VAT

PROBLEM

Spółka z o.o. po odwieszeniu działalności składała zerowe deklaracje VAT i z tego tytułu została wykreślona z rejestru podatników VAT na podstawie art. 96 ust. 9a pkt 3 ustawy o VAT. W maju 2026 r. spółka sprzedała samochód osobowy i wystawiła fakturę z 23% VAT. Złożony do urzędu skarbowego wniosek o przywrócenie rejestracji jako czynnego podatnika VAT został odrzucony jako niespełniający wymogów art. 96 ust. 9h i 9ha ustawy. Jak w tej sytuacji rozliczyć VAT z wystawionej faktury? Czy spółka może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, skoro w 2025 r. jej sprzedaż wynosiła 0 zł?