Jak dokumentować doładowania kont benefitowych dla pracowników i osób na B2B

PROBLEM

Co miesiąc doładowujemy pracownikom i osobom na B2B konta benefitowe. Osoby te mogą wykorzystać środki na dowolnie wybrany cel w ramach tej kafeterii. Od dostawcy otrzymuję notę księgową na wysokość zasilenia. Czy w tej sytuacji powinnam osoby na B2B refakturować, czy mogę im wystawiać noty księgowe? Dodam tylko, że nie doliczamy marży, chcemy zrefakturować dokładny koszt jaki zapłaciliśmy ubezpieczycielowi/kafeterii.

RADA

Przepisy o wystawianiu faktur mają zastosowanie w zakresie określonym przepisami art. 106a ustawy o VAT. W konsekwencji wyłącznie w tym zakresie właściwe jest wystawianie przez podatników faktur.

UZASADNIENIE

Mając to na uwadze wskazać należy, że w związku z doładowywaniem pracownikom oraz osobom na B2B kont benefitowych nie dochodzi do dokonywania przez Państwa czynności, o których mowa w art. 106a ustawy o VAT. Nie ma w związku z tym podstaw do dokumentowania przedmiotowych doładowań fakturami.

Dlatego też w przedstawionej sytuacji w celu obciążania osób współpracujących na B2B kosztami doładowań kont benefitowych nie należy wystawiać faktur (refaktur), lecz inne dokumenty obciążeniowe, np. noty księgowe (z tego właśnie powodu dostawca nie wystawia Państwu faktur, lecz noty księgowe).

Tomasz Krywan

doradca podatkowy, specjalista w zakresie prawa podatkowego. Autor wielu praktycznych odpowiedzi na pytania z zakresu prawa podatkowego i licznych publikacji na ten temat