Ewidencja księgowa należności z tytułu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych rozłożonych na raty

Stan faktyczny

W dniu 31 października 2012 r. wydana została decyzja administracyjna ustalająca nienależnie pobrane świadczenia rodzinne za okres od 4 września 2012 r. do 31 października 2012 r. w kwocie 760,00 zł oraz odsetki obliczone na dzień wydania decyzji w kwocie 4,18 zł. Wydaną decyzję zaksięgowano następująco:

● Wn 240 i Ma 405 - należność główna w wysokości 760,00 zł,

● Wn 221 i Ma 720 - odsetki w wysokości 4,18 zł.

Należność ta nie została spłacona. Następnie na wniosek dłużnika 2 kwietnia 2013 r. została wydana decyzja administracyjna o rozłożeniu na raty kwoty 760,00 zł wraz z należnymi odsetkami naliczonymi do dnia wydania decyzji w kwocie 45,55 zł (łączna kwota do spłaty to 805,55 zł na dzień 2 kwietnia 2013 r.), ustalając 15 rat po 50,00 zł miesięcznie oraz ostatnią ratę 55,55 zł plus odsetki naliczone do dnia całkowitej spłaty zadłużenia. Wpłata rat powinna następować do ostatniego dnia każdego miesiąca do czasu całkowitej spłaty należności. Który z podanych sposobów ewidencji należy zastosować - czy prawidłowe jest ujęcie kwoty: