Ujęcie faktury korygującej w bilansie jednostki

STAN FAKTYCZNY: Jednostka budżetowa otrzymała w styczniu fakturę korygującą z datą wystawienia 11 stycznia 2016 r., a dotyczącą grudnia 2015 r. Po wysłaniu do kontrahenta potwierdzenia salda wskazał on, że fakturę korygującą ujął w swoich księgach rachunkowych w styczniu. W związku z tym fakturę jednostka budżetowa zaksięgowała w grudniu - Wn 300, Ma 402, a w styczniu - Wn 201, Ma 300 i jednocześnie potrąciła należność z bieżącej faktury, traktując kwotę 30 zł jako zwrot wydatków. Zgodnie z podjętą uchwałą budżetową, refundacje (zwroty) wydatków dokonanych w tym samym roku budżetowym należy przyjmować na subkonto wydatków i zmniejszać wykonanie wydatków w tym samym roku budżetowym. Czy kwotę 30 zł należy wykazać w bilansie w pozycji Aktywa B.I.1 (materiały)? Czy jednostka powinna potraktować tę kwotę jako zwrot wydatków z lat poprzednich i oddać ją na rachunek dochodów budżetowych?