Porada
Bilans 2012. Jak wyliczyć na dzień bilansowy podatek odroczony z tytułu leasingu finansowego, który jest podatkowo identyfikowany jako leasing operacyjny
Jesteśmy spółką akcyjną. 1 stycznia 2012 r. spółka zawarła umowę leasingu, którego przedmiotem jest środek trwały. Według przepisów bilansowych umowa spełnia warunki leasingu finansowego, natomiast zgodnie z przepisami podatkowymi jest to umowa leasingu operacyjnego. Warunki umowy są następujące:
PROBLEM
- okres trwania umowy: 60 miesięcy,
- wartość leasingu: 155 000 zł,
- opłata za wykupienie przedmiotu leasingu: 1500 zł.
Odliczona z zastosowaniem wewnętrznej stopy zwrotu leasingu wartość bilansowa zobowiązania z tego tytułu na dzień 31 grudnia 2012 r. wyniesie 114 033,02 zł. Przedmiot leasingu amortyzujemy metodą liniową przez okres trwania umowy. W jaki sposób wykazać tę transakcję w kalkulacji podatku odroczonego na 31 grudnia 2012 r.?
RADA
W rozpatrywanym problemie przepisy prawa bilansowego i prawa podatkowego nakazują odmiennie traktować umowę leasingu. W związku z tym powstaną różnice przejściowe skutkujące powstaniem rezerwy z tytułu podatku odroczonego w wysokości 1893,73 zł. Szczegółowy sposób kalkulacji - w uzasadnieniu.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
