Interpretacja indywidualna z dnia 5 października 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP1-1.4012.425.2023.2.AKA
Stosowanie zasad rozliczeń przy refakturowaniu oraz prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego.
Stosowanie zasad rozliczeń przy refakturowaniu oraz prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur wystawianych przez partnera biznesowego z tytułu usługi dzierżawy oraz z tytułu dostawy energii elektrycznej.
Zwolnienie od podatku refakturowania usług ubezpieczenia.
WIS USŁUGA – refakturowanie (odsprzedaż) wody w związku z usługą najmu lokali w budynku biurowym.
W zakresie dokonywanych przez Państwa czynności, zleconych przez inne jednostki, dotyczących usług holowania i parkowania zatrzymanych pojazdów, działają Państwo w charakterze podatnika.
Brak powstania obowiązku podatkowego i obowiązku wystawienia faktury z tytułu otrzymania zaliczek na poczet mediów oraz moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu odsprzedaży mediów.
WIS USŁUGA – refakturowanie (odsprzedaż) wody w związku z usługą najmu lokalu handlowego.
Otrzymaliśmy fakturę VAT marża za usługę wykonaną w maju i wystawioną w czerwcu (data sprzedaży majowa). Na podstawie tej faktury wystawiliśmy refaktury w czerwcu z obowiązkiem podatkowym za czerwiec. W lipcu otrzymaliśmy korektę faktury (zmniejszenie całości kwoty). Wystawiliśmy korekty do wcześniej wystawionych refaktur. W lipcu otrzymaliśmy poprawnie wystawioną fakturę VAT marża za usługę wykonaną
W spółce X mamy podpisaną umowę najmu z leasingodawcą na najem samochodu osobowego. Faktura składa się z następujących elementów: opłata serwisowa, czynsz finansowy, ubezpieczenie, paliwo. Paliwo ściągane jest za pomocą kart paliwowych m.in. Orlen. Karty paliwowe wystawione są na leasingodawcę. Po ujęciu wszystkich pozycji w księgach spółka wystawia refakturę na spółkę Y. Obie spółki są z jednej grupy
WIS towar (świadczenie kompleksowe) – energia elektryczna wraz z usługą dystrybucji.
WIS ŚWIADCZENIE KOMPLEKSOWE – dostawa gazu wraz z dystrybucją w ramach umowy najmu lokalu użytkowego z najemcą w celu prowadzenia gabinetu stomatologicznego.
WIS USŁUGA – odsprzedaż usługi odprowadzania ścieków w ramach umowy najmu lokalu mieszkalno-zakładowego na rzecz osoby fizycznej (…).
Zastosowanie w fakturze dokumentującej refakturowane przez Spółkę usługi (nabyte uprzednio od kontrahentów Wnioskodawcy i odsprzedane na rzecz Klientów Wnioskodawcy), stawki podatku VAT w tej samej wysokości, jaka została zastosowana przez kontrahentów w fakturach dokumentujących wykonanie usług będących przedmiotem refaktury. Zastosowanie w fakturze dokumentującej refakturowane przez Spółkę usługi
Firma wynajmuje lokal od osoby fizycznej dla pracowników. Osoba fizyczna nie ma obowiązku wystawiania refaktury. Czy firma może zaksięgować w koszty media?
WIS usługa – odsprzedaż usługi dostarczania wody w ramach zawartej umowy najmu lokalu użytkowego.
Opodatkowanie i możliwość zwolnienia od akcyzy energii elektrycznej wytworzonej w instalacji fotowoltaicznej.
Opodatkowanie preferencyjną stawką 0% VAT dla świadczenia Spółki polegającego na pośrednictwie między ostatecznym klientem a firmą przewozową, która świadczy usługę transportową.
Zastosowanie zwolnienia od podatku dla usług realizacji Pakietów medycznych świadczonych na rzecz Kontrahentów.
Jeżeli umowa najmu stanowi, że najemca zobowiązany jest zapłacić czynsz w określonej kwocie oraz pokrywać koszty mediów, to jedynie określona w umowie kwota czynszu będzie stanowić przysporzenie majątkowe dla Pana jako wynajmującego, a tym samym będzie generować przychód do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Wobec tego wymienione
Uznanie najmu i dostawy mediów za świadczenie kompleksowe lub odrębne świadczenia w zależności od ustalonego modelu rozliczeń z najemcą, moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu refakturowania mediów oraz usług sprzątania, możliwość refakturowania na najemcę kosztów wywozu odpadów komunalnych.
Brak zwolnienia od podatku na podstawie § 3 ust. 1 pkt 10 rozporządzenia dla pobieranej opłaty administracyjnej, zastosowania na refakturach za zużycie wody zimnej i ciepłej oraz ogrzewania stawki właściwej dla dostawy tych mediów oraz możliwości obciążania przyszłych nabywców lokali notą obciążeniową.
Wynajmujemy klientom lokale użytkowe, w związku z tym refakturujemy również media. Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Jak refakturować i z jaką stawką refakturować noty księgowe od wspólnoty mieszkaniowej, w której ujęte są usługi: ścieki, zimna woda, fundusz remontowy, eksploatacja/konserwacja, usługi zarządzania?
Zaliczenie przychodów z najmu do odpowiedniego źródła przychodów oraz możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na czynsz, energie elektryczną oraz na okazjonalne remonty.
Opłaty za media w przypadku ich refakturowania przy najmie opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej, stanowią dla Pana przychód z działalności gospodarczej i powinien Pan odprowadzić od tego przychodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.