Jak rozliczyć w VAT i CIT szkolenie techniczne online dla firmy z Belgii

Y spółka z o.o. (podatnik VAT czynny i podatnik VAT UE) wykonała 6 lutego 2026 r. szkolenie online z zakresu wiedzy technicznej (budownictwa) dla firmy z Belgii (podatnika VAT i VAT UE w Belgii), która nie ma w Polsce ani siedziby działalności gospodarczej, ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. Usługa mieści się w grupowaniu 85.59.19.0 PKWiU (Usługi w zakresie pozaszkolnych form edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane). Z tytułu wykonanej usługi spółka wystawiła 6 lutego 2026 r. fakturę na 15 000 zł, która nie wykazywała stawki i kwoty podatku, natomiast zawarte były w niej wyrazy „odwrotne obciążenie”. Spółka otrzymała zapłatę 13 lutego 2026 r. Rokiem podatkowym spółki jest rok kalendarzowy, właściwa dla niej jest stawka CIT w wysokości 19 proc. Spółka rozlicza VAT i zaliczki na CIT na zasadach ogólnych za okresy miesięczne. Pomiędzy spółką a firmą belgijską nie zachodzą powiązania, o których mowa w art. 32 ust. 2 ustawy o VAT. Jak spółka powinna rozliczyć wykonaną usługę szkoleniową dla firmy belgijskiej na gruncie VAT i CIT? ©℗